Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам
Как определить, сколько платить налогов по дивидендам
В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.
Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.
1) Определить, откуда компания
Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.
Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.
2) Определить ставку налога
А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.
Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%
3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России
Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.
В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.
Налоги по дивидендам от компаний из США
Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.
Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.
Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.
Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.
Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.
А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.
Как подать декларацию
Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.
1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;
2) договор на брокерское обслуживание.
В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.
Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
Справочник частного инвестора
Глобальная депозитарная расписка (ГДР) – ценная бумага, удостоверяющая право держателя владеть определенным количеством акций компании. ГДР выпускает банк-депозитарий, владеющий акциями компании напрямую. Если компания выпускает расписки, то именно их инвестор приобретает на бирже. Одна расписка может давать право на владение сразу несколькими акциями или же, напротив, долями акций.
ГДР X5 Group обращаются на Лондонской фондовой, Московской и Санкт-Петербургской биржах с тикером FIVE. Каждая ГДР соответствует 0,25 одной обыкновенной акции X5. Депозитарием X5 и эмитентом ГДР является банк BNY Mellon. Таким образом, купить акции X5 нельзя, долю в компании инвестор может получить только приобретя расписки.
При этом продавать и покупать расписки X5 на Московской бирже так же легко, как акции других российских компаний, торговля происходит внутри российского правового поля, процесс ничем не отличается от покупки акций. Владельцы ГДР имеют право на получение дивидендов и участие в Общем собрании акционеров.
ГДР X5 Group обращаются на Лондонской фондовой, Московской и Санкт-Петербургской биржах с тикером FIVE. При этом основной объем торгов бумагой приходится на Московскую биржу. Стоит отметить, что на разных биржах обращаются одни и те же ГДР, а не разные инструменты. Вне зависимости от площадки, где была приобретена ГДР, дивиденды по бумагам выплачиваются в одинаковом объеме.
Котировки ГДР X5 на Лондонской фондовой бирже вы можете найти на сайте компании, либо на сайте торговой площадки. С котировками X5 на Московской бирже вы можете ознакомиться на ее сайте.
X5 выплачивает дивиденды два раза в год – по итогам 9 месяцев и всего года. Всю информацию о дивидендной политике, динамике выплат и сроках вы можете получить в разделе «Дивиденды». Право на получение дивидендов имеют все держатели ГДР на дату закрытия реестра акционеров, вне зависимости от того, на какой торговой площадке была куплена бумага.
Дивиденды могут быть выплачены как в рублях, так и в долларах – зависит от вашего брокера. X5 Group объявляет дивиденды в рублях, перечисляет их банку-депозитарию BNY Mellon также в рублях. Депозитарий конвертирует рубли в доллары и отправляет брокеру. В свою очередь брокер может обратно конвертировать дивиденды в рубли, либо перечислить выплаты держателям ГДР сразу в долларах.
Право на получение дивидендов имеют те, кто держал расписки на дату закрытия реестра Необходимо помнить, что торги на Московской бирже проходят в режиме Т+2: это значит, что, купив бумагу, вы становитесь ее обладателем только через два рабочих дня – только тогда произойдут расчеты по сделке. Поэтому, чтобы получить дивиденды, купить ГДР X5 нужно за два рабочих дня до даты закрытия реестра. Подробную информацию о дивидендном расписании вы можете получить в разделе «Дивиденды».
X5 Group зарегистрирована в Нидерландах, поэтому до конца 2021 года с акционеров, являющихся налоговыми резидентами России, удерживается голландский налог 15%. Держателям расписок дивиденды приходят уже очищенными от налога – самостоятельно ничего уплачивать не надо. Существует также комиссия депозитария в размере 2 центов с каждой ГДР, которая также списывается автоматически при выплате дивидендов.
Налогов в России как минимум до конца 2021 года инвесторы X5 с дивидендов не платят. Однако в 2021 году Россия расторгла Соглашение об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. В настоящее время X5 ожидает дальнейших разъяснений правительства в отношении налогообложения дивидендов публичных российских компаний, зарегистрированных в Нидерландах, с 2022 года.
Если частный инвестор не является налоговым резидентом России, налог и порядок уплаты для него может отличаться.
Да, по закону декларацию подать необходимо.
Основные операционные и финансовые результаты X5 раскрывает каждый квартал в «Центре результатов» на официальном сайте. Кроме того, консолидированная финансовая отчетность за год и аудиторское заключение на нее публикуются в Годовых отчетах компании.
В операционных результатах X5 раскрывает такие показатели, как чистая выручка офлайн и онлайн, сопоставимые продажи (LFL), динамику количества магазинов и торговых площадей, динамику среднего чека и количества покупок и т.д.
В финансовых результатах отражается выручка, валовая, операционная и чистая прибыль, показатель EBITDA, рентабельность, показатели долговой нагрузки, расходы на текущую деятельность и т.д. Финансовые результаты публикуются позже операционных.
X5 отчитывается об операционных и финансовых результатах по итогам каждого квартала. График выхода ближайших результатов вы можете увидеть в «Финансовом календаре».
X5 Group обязана проводить Общее собрание акционеров в течение шести месяцев после окончания каждого финансового года. Как правило, оно проходит в мае. Дата объявляется вместе с финансовыми результатами X5 за год. Информацию о повестке, результатах и правилах собраний можно получить на официальном сайте.
Наиболее важные показатели, по которым можно оценить деятельность ритейлера:
Сейчас в компании принята стратегия до 2023 года. Согласно ней, X5 Group планирует занять 15% рынка продуктовой розницы и 20% рынка онлайн-торговли продуктами питания к 2023 году. Кроме того, согласно стратегии, X5 будет присутствовать на всех этапах клиентского пути, связанного с покупкой продуктов. Подробнее со стратегией-2023 можно ознакомится здесь (на английском языке).
Направление ESG (ответственные практики экологической, социальной и управленческой деятельности) – важнейшее для X5 Group. В 2020 году X5 вошла в тройку самых экологичных компаний России по версии Forbes, став лидером ритейла. В X5 действует стратегия устойчивого развития до 2030 года с промежуточными целями до 2023 года. Стратегия устойчивого развития была принята в 2019 году, она является неотъемлемой частью общей стратегии компании.
Обо всех проектах X5 по устойчивому развитию можно узнать на отдельной странице. Кроме того, X5 опубликовала первый отчет об устойчивом развитии, подготовленный в соответствии со стандартами GRI и заверенный независимым аудитором. В нем компания рассказала обо всех ESG-инициативах и отчиталась о достигнутых результатах по устойчивому развитию.
X5 занимает первое место в российском ритейле по выручке и доле рынка. В 2020 году чистая выручка компании составила 1,97 трлн руб., доля рынка – 12,6%.
Вы можете ознакомиться с презентацией для инвесторов (на английском языке), где собрана исчерпывающая информация о показателях и бизнесе X5. Также X5 подробно отчитывается о своей деятельности в Годовых отчетах.
Выступления менеджмента компании перед частными инвесторами, в которых содержится последняя информация об X5 и ближайших планах компании, также размещены на официальном сайте.
Каждый квартал X5 проводит собственные звонки для частных инвесторов. Если вам интересно получать уведомления о таких звонках, пожалуйста, напишите на iro@x5.ru.
X5 Group ведет официальные блоги на«Смартлабе» и «Тинькофф Пульсе», которые регулярно обновляются.
Пожалуйста, направляйте вопросы в Департамент по связям с инвесторами по адресу iro@x5.ru.
Кроме того, X5 Group ведет официальные блоги на «Смартлабе» и «Тинькофф Пульсе», где также можно задавать вопросы в комментариях.
Как платить налоги с доходов от инвестиций
Если вы торгуете на бирже, вам надо платить налоги с доходов.
Обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.
Налоговый агент — дальше для краткости я буду называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую.
В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. О них эта статья.
Как победить выгорание
Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.
Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.
Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.
Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.
Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.
Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.
Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера организован выход на международный рынок. Инвестору в этому случае надо попросить брокера предоставить любые другие документы, которые у него есть.
ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.
Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.
Как рассчитать налог. Считаем так:
Как платить налог с акций иностранных компаний
Налоги по операциям с американскими акциями: в каких случаях платить
Налоги с иностранных акций следует платить, если вы:
Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы расскажем ниже, а начнем с торговли ЦБ.
В первую очередь на налогообложение иностранных акций влияют степень активности на рынке и временной горизонт инвестиций. Ведь можно зарабатывать спекуляциями (купил-продал), а можно ждать прироста капитала на долгом горизонте (кто-то успешно совмещает и тот и другой вариант). Это ключевой момент, который и определяет, как платить налоги с иностранных акций: платим только когда с ними расстались. Налога на прирост капитала в нашей стране нет. А значит, до тех пор, пока вы держите ЦБ у себя, НДФЛ не возникает. Даже если актив выбран удачно и хорошо растет в цене. Иными словами, покупка иностранных акций налоги платить не требует, только их продажа.
Теперь, когда мы выяснили, у кого возникает обязанность уплаты налога на акции иностранных компаний, расскажем, как его посчитать и перечислить.
Налогообложение при покупке иностранных акций: расчет НДФЛ
Налог с продажи иностранных акций физическим лицом считают по каждой сделке отдельно.
Налоговая база = Доходы – Расходы.
Расходы определяются по методу ФИФО: первый пришел, первый ушел. Это важно, если вы заходите в позицию не разом, а набираете ее частями.
Прочитать о методе ФИФО и посмотреть, как он применяется на примере, вы можете в этой статье. В ней описан порядок, предусмотренный для бухучета запасов, но понять сам принцип ФИФО материал поможет.
Очень подробные разъяснения о том, как воспользоваться вычетом расходов при продаже ЦБ, дали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
При подсчете налога прибыли и убытки от отдельных операций сальдируются.
Например, по одной сделке у вас прибыль 106 888 рублей, а по другой убыток 66 444 руб. Налоговая база будет равна 40 444 рублей (106 888–66 444), а НДФЛ к уплате 5 258 рублей (40 444 х 13%).
Внутри одного года убытки в счет прибылей вам зачтет брокер. Налог он рассчитает с чистого финрезультата. Убытки, полученные по итогу года (ряду лет), переносить на следующие периоды брокер не будет. Уменьшать базу по НДФЛ текущего года на убытки прошлых лет вам придется самостоятельно. Для этого потребуется подать налоговую декларацию.
Есть также льгота на долгосрочное (более 3 лет) владение акциями, о которой вы можете прочесть здесь.
С дохода свыше 5 млн руб.
Для нерезидентов РФ
Посчитать и перечислить НДФЛ с продажи иностранных ЦБ в бюджет должен:
Валютная переоценка: как она влияет на сумму налога
Расчеты за иностранные акции ведутся в долларах, евро или иной валюте, а налоговую базу по НДФЛ мы оцениваем в рублях (доходы пересчитываем по курсу ЦБ РФ на дату продажи, расходы — на дату покупки). Из-за этого возникает валютная переоценка, влияющая на величину НДФЛ.
Важно! По иностранным акциям на Московской бирже налог рассчитывается без валютной переоценки, поскольку расчеты за них сразу идут в рублях.
Проще всего влияние валютной переоценки на налоги можно объяснить на примерах. Так мы и поступим. Будем рассматривать сделку по купле-продажи 100 акций условной компании Y в разрезе четырех возможных на рынке сценариев.
Сценарий
Цена покупки, $
Цена продажи, $
Финансовый результат
в валюте, в рублях
НДФЛ, руб.
Акция растет, доллар растет
(100 шт. х 80$ – 100 шт. х 70$)
прибыль 83 000 руб.
(100 шт. х 80$ х 76 руб. – 100 шт. х 70$ х 75)
Акция растет, доллар снижается
(100 шт. х 80$ – 100 шт. х 70$)
(100 шт. х 80$ х 69 руб. – 100 шт. х 70$ х 81 руб.)
Акция снижается, доллар снижается
(100 шт. х 60$ – 100 шт. х 70$)
(100 шт. х 60$ х 75 руб. – 100 шт. х 70 х 77 руб.)
Акция снижается, доллар растет
(100 шт. х 60$ – 100 шт. х 70$)
прибыль 31 000 руб.
(100 шт. х 60$ х 81 руб. – 100 шт. х 70$ х 65)
Вот такая она, валютная переоценка.
Налоги на дивиденды по американским акциям
В настоящее время налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний платит не брокер, а сам налогоплательщик.
Сейчас российские брокеры не являются налоговыми агентами по дивидендам иностранных эмитентов. Однако в СМИ прошла информация о том, что разрабатываются поправки в НК РФ, которые должны наделить их такими обязанностями, что упросит жизнь инвесторам.
Сначала налог с дивидендов удерживается в США по ставке:
Исключения — ЦБ фондов недвижимости (REIT), а также предприятий в форме LIMITEDPARTNERSHIP (LP). Даже при подписанной форме W-8BEN ставки по ним 30% и 37% соответственно. Это особенность налогообложения США.
Некоторые инвесторы считают, что не подписав W-8BEN и позволив эмитенту забирать 30% налога, они избавят себя от общения с российской налоговой. Это не так. Независимо от того, подписана она или нет, по дивидендам нужно подавать 3-НДФЛ. А значит, смысла отказываться от подписания документа нет.
Если эмитент удержал налог по ставке 30%, декларацией все и закончится, без доплат. Если по 10% — придется доплатить в россбюджет разницу между их и нашим НДФЛ (то есть 3%, либо 5% с суммы свыше 5 млн руб. с 2021 года). Зачесть американские удержания в счет российского НДФЛ можно в силу наличия между нашими странами Договора об избежании двойного налогообложения (подписан от 17.06.1992).
Подтверждением уплаты налога в США для налоговиков послужат:
Налоги при инвестировании в европейские бумаги и депозитарные расписки
Подход к налогообложению акций европейских компаний аналогичен работе с акциями США.
Если брокер иностранный, самостоятельно считаем весь НДФЛ и отчитываемся по нему.
Российский брокер является налоговым агентом по доходам от купли-продажи ЦБ, он сам рассчитает налог, удержит и перечислит его в бюджет, подаст в налоговую сведения.
Налог с дивидендов сначала удержит эмитент — по ставке, действующей в его стране. Дальше налогоплательщик сам выясняет:
С депозитарными расписками схема такая же. Но здесь нужно учитывать, что расписка — это не всегда 1 акция. Она может соответствовать нескольким акциям (1 ДР = 5 или 10 акций) и даже долям акции (1 ДР = 0,1 акции). Узнать состав ДР, а также сумму дивидендов можно на сайте эмитента в разделе для инвесторов.
Как выгоднее покупать иностранные бумаги: в России или за рубежом
Разница, если покупать иностранные акции в России или за рубежом, безусловно, есть. Но для начала уточним, что считать покупкой акций в России, а что за границей.
Российские инвесторы могут покупать иностранные акции как через наших брокеров, так и через некоторых иностранных. Через брокера РФ иностранные акции можно приобрести:
Как видим, первые два способа можно назвать покупкой в России, а последний — за рубежом.
Но для налогообложения это не важно. Важно, что брокер — российский. Он является налоговым агентом. А значит, инвестору придется разбираться только с НДФЛ по дивидендам. Налогами с купли-продажи будет заниматься брокер.
Иностранный же брокер, как мы неоднократно говорили выше, налоговым агентом не является. Поэтому все налоговые обязанности лягут на инвестора. В этом вся разница для налогообложения.
Есть и неналоговые моменты в работе с зарубежными брокерами, как преимущества, так и недостатки. Из плюсов:
А минус у всех на слуху — это страновой риск, связанный с политикой. Некоторые из работавших с клиентами РФ иноброкеры уже отказали им в обслуживании. Гарантий, что этого не сделают остальные, никто не даст. К тому же в последнее время все чаще поднимается вопрос отключения России от SWIFT. Инвесторов это тоже касается, так как перевод валюты на зарубежный брокерский счет и обратно идет посредством данной системы.
НДФЛ при покупке акций иностранных компаний на ИИС
ИИС — особый тип брокерского счета, который дает его владельцу налоговые преимущества в виде права на инвестиционный налоговый вычет.
Подробно о разновидностях инвестиционного вычета по НДФЛ и о том, как его получить, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Иностранные акции также могут быть доступны для покупки на ИИС (те, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах). Однако не у всех брокеров — уточняйте это до того, как откроете счет.
Налогообложение иностранных акций на ИИС зависит от типа вычета, который вы по нему применяете. Вы вправе либо:
НДФЛ с дивидендов по иностранным акциям на ИИС уплачивается по общим правилам. Даже для типа Б освобождение от налога к дивидендам в настоящее время не применяется.
Декларация и срок уплаты НДФЛ с иностранных акций
Декларировать нужно следующие доходы по иностранным акциям:
Заполнить декларацию при продаже акций вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
К декларации обязательно прикрепите:
Рекомендуем также прилагать сам расчет НДФЛ в разрезе всех закрытых в отчетном году позиций. Удобно делать его в формате Excel. Форма и набор показателей — произвольные. Главное, чтобы налоговикам был понятен перевод доходов и расходов в рубли, виден финрезультат (по каждой сделке и совокупный), а исчисленный налог совпадал с заявленным в декларации. Но имейте в виду, что прикрепить файл в формате xlxs к декларации при отправке ее через личный кабинет на сайте ФНС не получится, нужно делать скриншоты.
Поскольку в данном случае подача декларации — ваша обязанность, успеть отправить ее нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Срок уплаты налога, который вы декларируете самостоятельно, — не позднее 15 июля.
По операциям, где брокер — налоговый агент, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производит он в следующем порядке:
Штрафы для инвестора в иностранные ЦБ
За нарушения с налогами инвесторов в иностранные ЦБ могут оштрафовать:
Важно! Если подать декларацию, штрафа за неуплату налога не будет, только пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Есть и административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения с уведомлением об открытии (закрытии) зарубежного брокерского счета и отчетом о движении денежных средств.
Итоги
Налоги с иностранных акций платят:
В первом случае это делает брокер — налоговый агент, и только если он таковым не является — сам налогоплательщик. Налог с дивидендов — пока полностью зона ответственности инвестора. Все основные правила мы описали в нашей статье.
