Действия госслужащего после получения акций по наследству
Являюсь госслужащим (налоговая инспекция, отдел ИТ), получил по наследству акции крупных российских компаний (Роснефть, Норникель). Должен ли я их передавать в доверительное управление, если по роду своей деятельности не могу влиять на эти компании с целью получения дохода?
Согласно ч. 2 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (далее – Закон о госслужбе) в случае, если владение гражданским служащим ценными бумагами (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций) приводит или может привести к конфликту интересов, гражданский служащий обязан передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Согласно ч. 1 ст. 19 Закона о госслужбе для целей этого закона используется понятие «конфликт интересов», установленное ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» (далее – Закон о противодействии коррупции).
Согласно ч. 2 ст. 19 Закона о госслужбе случаи возникновения у гражданского служащего личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, предотвращаются в целях недопущения причинения вреда законным интересам граждан, организаций, общества, субъекта РФ или Российской Федерации.
Согласно ч. 3 ст. 19 Закона о госслужбе для целей этого закона используется понятие «личная заинтересованность», установленное ч. 2 ст. 10 Закона о противодействии коррупции.
Согласно ч. 1 ст. 10 Закона о противодействии коррупции под конфликтом интересов в этом понимается ситуация, при которой личная заинтересованность (прямая или косвенная) лица, замещающего должность, замещение которой предусматривает обязанность принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов, влияет или может повлиять на надлежащее, объективное и беспристрастное исполнение им должностных (служебных) обязанностей (осуществление полномочий).
Согласно ч. 2 ст. 10 Закона о противодействии коррупции в ч. 1 этой статьи под личной заинтересованностью понимается возможность получения доходов в виде денег, иного имущества, в том числе имущественных прав, услуг имущественного характера, результатов выполненных работ или каких-либо выгод (преимуществ) лицом, указанным в ч. 1 этой статьи, и (или) состоящими с ним в близком родстве или свойстве лицами (родителями, супругами, детьми, братьями, сестрами, а также братьями, сестрами, родителями, детьми супругов и супругами детей), гражданами или организациями, с которыми лицо, указанное в ч. 1 этой статьи, и (или) лица, состоящие с ним в близком родстве или свойстве, связаны имущественными, корпоративными или иными близкими отношениями.
Согласно ч. 3 ст. 10 Закона о противодействии коррупции обязанность принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов возлагается:
1) на государственных и муниципальных служащих;
2) на служащих Центрального банка РФ, работников, замещающих должности в государственных корпорациях, публично-правовых компаниях, Пенсионном фонде РФ, Фонде социального страхования РФ, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, иных организациях, создаваемых Российской Федерацией на основании федеральных законов, на лиц, замещающих должности финансового уполномоченного, руководителя службы обеспечения деятельности финансового уполномоченного;
3) на работников, замещающих отдельные должности, включенные в перечни, установленные федеральными государственными органами, на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами;
4) на иные категории лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.
Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506, не содержит норм, касающихся конфликта интересов или личной заинтересованности сотрудников ФНС Росии.
Автору вопроса следует самостоятельно определить наличие конфликта интересов или личной заинтересованности исходя из приведенных положений законов. В случае сомнения или для подстраховки можно направить в соответствующую комиссию уведомление о получении в наследство ценных бумаг и просьбу сообщить, если имеются конфликт интересов и (или) личная заинтересованность.
Комиссии утверждены приказами ФНС России: на федеральном уровне – от 05.09.2017 № ММВ-7-4/710@, для территориальных органов – от 30.08.2017 N ММВ-7-4/700@.
Постановление Правительства РФ от 5 октября 2020 г. N 1602 «Об утверждении Положения о порядке участия федерального государственного гражданского служащего на безвозмездной основе в управлении коммерческой организацией, являющейся организацией государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, более 50 процентов акций (долей) которой находится в собственности государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, в качестве члена коллегиального органа управления этой организации»
В соответствии с подпунктом «в» пункта 3 части 1 статьи 17 Федерального закона «О государственной гражданской службе Российской Федерации» Правительство Российской Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемое Положение о порядке участия федерального государственного гражданского служащего на безвозмездной основе в управлении коммерческой организацией, являющейся организацией государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, более 50 процентов акций (долей) которой находится в собственности государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, в качестве члена коллегиального органа управления этой организации.
Председатель Правительства
Российской Федерации
УТВЕРЖДЕНО
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 5 октября 2020 г. N 1602
Положение
о порядке участия федерального государственного гражданского служащего на безвозмездной основе в управлении коммерческой организацией, являющейся организацией государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, более 50 процентов акций (долей) которой находится в собственности государственной корпорации, государственной компании или публично-правовой компании, в качестве члена коллегиального органа управления этой организации
Участие в управлении организацией осуществляется гражданским служащим на безвозмездной основе и вне пределов служебного времени.
Гражданский служащий не имеет права принимать участие в обсуждении и голосовании по вопросам повестки дня заседания коллегиального органа управления организации до получения разрешения представителя нанимателя участвовать в управлении организацией или в случае принятия представителем нанимателя решения об отказе гражданскому служащему в участии в управлении организацией.
В случае принятия представителем нанимателя решения об отказе гражданскому служащему в участии в управлении организацией гражданский служащий в течение месяца со дня ознакомления с результатами рассмотрения ходатайства обязан направить необходимые документы о выходе из состава коллегиального органа управления организации.
5. К ходатайству прилагаются копия учредительного документа организации, в управлении которой гражданский служащий намеревается участвовать, и копия положения о коллегиальном органе управления организации (при наличии такого положения).
6. Ходатайство представляется лично или направляется почтовой связью.
Подразделение федерального государственного органа по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностное лицо, ответственное за работу по профилактике коррупционных и иных правонарушений) участвует в рассмотрении ходатайства в пределах своей компетенции.
Копия ходатайства с отметкой о регистрации выдается гражданскому служащему на руки под подпись в журнале либо направляется по почте с уведомлением о вручении.
При подготовке заключения должностные лица подразделения по вопросам государственной службы и кадров имеют право проводить собеседование с гражданским служащим, представившим ходатайство, получать от него письменные пояснения.
10. Заключение должно содержать:
а) информацию, изложенную в ходатайстве;
б) информацию, представленную гражданским служащим в письменном пояснении к ходатайству, полученную при беседе с ним (при ее наличии);
в) мотивированный вывод по результатам предварительного рассмотрения ходатайства.
11. Ходатайство и заключение в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем регистрации ходатайства, направляются должностными лицами подразделения по вопросам государственной службы и кадров представителю нанимателя для рассмотрения.
Перед направлением ходатайства и заключения представителю нанимателя должностные лица подразделения по вопросам государственной службы и кадров в течение 3 рабочих дней осуществляют ознакомление гражданского служащего с содержанием заключения с соблюдением законодательства Российской Федерации о государственной тайне.
Гражданский служащий вправе дать пояснения в письменной форме и представить дополнительные материалы к ходатайству и заключению до окончания подготовки заключения.
12. По результатам рассмотрения ходатайства и заключения представитель нанимателя в течение 10 рабочих дней со дня получения заключения принимает одно из следующих решений:
разрешить гражданскому служащему участвовать в управлении организацией;
отказать гражданскому служащему в участии в управлении организацией.
Решение оформляется путем проставления соответствующей резолюции на ходатайстве.
13. При необходимости ходатайство и заключение могут быть направлены представителем нанимателя на рассмотрение соответствующей комиссии по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов (аттестационной комиссии) на предмет соблюдения требований гражданским служащим, представившим ходатайство, в случае его участия в управлении организацией. В этом случае течение срока, предусмотренного пунктом 12 настоящего Положения, начинается со дня получения представителем нанимателя протокола соответствующего заседания комиссии (или его копии).
Решение комиссии, указанной в абзаце первом настоящего пункта, для представителя нанимателя носит рекомендательный характер.
По результатам рассмотрения на заседании комиссии ходатайства и заключения представитель нанимателя принимает одно из решений, предусмотренных пунктом 12 настоящего Положения.
14. Должностные лица подразделения по вопросам государственной службы и кадров в течение 3 рабочих дней, следующих за днем принятия представителем нанимателя одного из решений, предусмотренных пунктом 12 настоящего Положения, в письменной форме информируют гражданского служащего о результатах рассмотрения ходатайства и представляют под подпись гражданскому служащему копию ходатайства с решением представителя нанимателя.
15. Гражданский служащий, участвующий в управлении организацией с разрешения, предусмотренного абзацем вторым пункта 12 настоящего Положения, обязан незамедлительно в письменной форме уведомить представителя нанимателя:
об изменении наименования, места нахождения и адреса организации;
о реорганизации организации;
об изменении коллегиального органа управления организации, в качестве члена которого гражданский служащий участвует в управлении организацией, а также об изменении наименования соответствующего органа или его полномочий;
об изменении функций, которые возложены на гражданского служащего, участвующего в управлении организацией, в качестве члена коллегиального органа управления организацией.
Гражданский служащий, участвовавший в управлении организацией, обязан незамедлительно уведомить представителя нанимателя в порядке, установленном настоящим Положением, об исключении (в том числе по инициативе гражданского служащего) из состава коллегиального органа управления организацией.
16. Гражданский служащий, участвующий в управлении организацией, обязан незамедлительно, как только ему стало известно о возникновении обстоятельств, свидетельствующих о нарушении или возможном нарушении им требований при участии в управлении организацией, письменно уведомить об этом представителя нанимателя и организацию.
В случае нахождения гражданского служащего в служебной командировке, в отпуске, вне места прохождения гражданской службы он обязан письменно уведомить о возникновении обстоятельств, свидетельствующих о нарушении или возможном нарушении им требований при участии в управлении организацией, представителя нанимателя и организацию незамедлительно с момента прибытия к месту прохождения гражданской службы.
17. Гражданский служащий не имеет права принимать участие в обсуждении и голосовании по вопросам повестки дня заседания коллегиального органа управления организации со дня возникновения обстоятельств, свидетельствующих о нарушении или возможном нарушении им требований при участии в управлении организацией.
18. Информация о нарушении гражданским служащим в связи с его участием в управлении организацией требований законодательства Российской Федерации о государственной гражданской службе Российской Федерации может являться основанием для проведения служебной проверки в установленном порядке, по итогам которой принимается решение о привлечении гражданского служащего к дисциплинарной ответственности.
Информация о нарушении гражданским служащим в связи с его участием в управлении организацией требований законодательства Российской Федерации о противодействии коррупции может являться основанием для проведения проверки, предусмотренной Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2009 г. N 1065 «О проверке достоверности и полноты сведений, представляемых гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими, и соблюдения федеральными государственными служащими требований к служебному поведению», по результатам которой принимается решение о привлечении гражданского служащего к ответственности.
Обстоятельства, установленные в ходе проведения проверок, предусмотренных абзацами первым и вторым настоящего пункта, могут быть использованы для решения вопроса об отзыве разрешения на участие в управлении организацией.
19. По итогам проведения проверок, предусмотренных абзацами первым и вторым пункта 18 настоящего Положения, представитель нанимателя принимает одно из следующих решений:
а) отозвать разрешение на участие гражданского служащего в управлении организацией;
б) подтвердить разрешение на участие гражданского служащего в управлении организацией.
20. Основаниями для отзыва разрешения на участие гражданского служащего в управлении организацией являются:
а) нарушение гражданским служащим порядка участия в управлении организацией, предусмотренного настоящим Положением;
б) представление гражданским служащим недостоверных сведений и подложных документов при подаче ходатайства;
в) использование гражданским служащим должностных полномочий в интересах организации;
г) сообщение гражданским служащим работникам организации, в управлении которой он участвует, сведений, составляющих охраняемую федеральным законом тайну;
д) использование гражданским служащим служебной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей, в интересах организации;
е) использование гражданским служащим предоставленного ему для исполнения должностных обязанностей имущества, включая средства материально-технического обеспечения, в целях участия в управлении организацией;
ж) получение гражданским служащим от организации подарков, вознаграждений (денег, ценных бумаг, иного имущества, в том числе имущественных прав, цифровых финансовых активов, услуг, результатов работ, объектов интеллектуальной собственности), кредитов и займов;
з) оплата организацией полученных гражданским служащим товаров, услуг, результатов работ, непосредственно не предназначенных и не используемых гражданским служащим для выполнения функций по управлению организацией;
и) совершение гражданским служащим действий в интересах организации в государственных органах (в том числе в федеральном государственном органе, в котором гражданский служащий замещает должность гражданской службы), органах местного самоуправления.
21. Должностные лица подразделения по вопросам государственной службы и кадров в течение 3 рабочих дней, следующих за днем принятия представителем нанимателя решения об отзыве разрешения на участие гражданского служащего в управлении организацией, в письменной форме информируют гражданского служащего и организацию и осуществляют ознакомление гражданского служащего с указанным решением под подпись в журнале.
В случае нахождения гражданского служащего в служебной командировке, в отпуске, вне места прохождения гражданской службы должностные лица подразделения по вопросам государственной службы и кадров осуществляют ознакомление гражданского служащего с решением об отзыве разрешения на участие гражданского служащего в управлении организацией незамедлительно с момента его прибытия к месту прохождения гражданской службы.
22. Ходатайство, заключение и иные материалы, связанные с рассмотрением ходатайства (при их наличии), приобщаются должностными лицами подразделения по вопросам государственной службы и кадров к личному делу гражданского служащего.
ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Положению о порядке участия
федерального государственного
гражданского служащего на
безвозмездной основе в управлении
коммерческой организацией,
являющейся организацией
государственной корпорации,
государственной компании
или публично-правовой компании,
более 50 процентов акций (долей)
которой находится в собственности
государственной корпорации,
государственной компании
или публично-правовой компании,
в качестве члена коллегиального
органа управления этой организации
Гражданскому служащему на безвозмездной основе был передан пакет акций что делать
Статья 12.3. Обязанность передачи ценных бумаг (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в целях предотвращения конфликта интересов
(в ред. Федерального закона от 05.10.2015 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(введена Федеральным законом от 21.11.2011 N 329-ФЗ)
1. В случае, если владение лицом, замещающим государственную должность Российской Федерации, государственную должность субъекта Российской Федерации, муниципальную должность, должность государственной службы, должность муниципальной службы, должность в государственной корпорации, публично-правовой компании, Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде социального страхования Российской Федерации, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, иной организации, создаваемой Российской Федерацией на основании федерального закона, должность на основании трудового договора в организации, создаваемой для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, ценными бумагами (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций) приводит или может привести к конфликту интересов, указанное лицо обязано передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 05.10.2015 N 285-ФЗ, от 03.07.2016 N 236-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Требования части 1 настоящей статьи распространяются на служащих Центрального банка Российской Федерации, занимающих должности, включенные в перечень, утвержденный Советом директоров Центрального банка Российской Федерации.
(часть 2 введена Федеральным законом от 03.12.2012 N 231-ФЗ)
3. Требования части 1 настоящей статьи распространяются на лиц, замещающих должности финансового уполномоченного, руководителя службы обеспечения деятельности финансового уполномоченного.
(часть 3 введена Федеральным законом от 04.06.2018 N 133-ФЗ)
Могу ли я инвестировать, если я госслужащий?
Мне поступило предложение по окончании обучения пойти работать в госорган. И соответственно, я получу статус госслужащего.
В учебном плане моей специальности половина дисциплин была связана с рынком ценных бумаг, и эта тема меня сильно увлекла. В связи с тем, что матчасть я знаю очень даже неплохо, хотелось попробовать свои силы на бирже.
Проблема в том, что по закону «О государственной гражданской службе» госслужащим нельзя получать дополнительный доход, кроме основного места работы, преподавательской и творческой деятельности. Знающие люди сказали, что в теории ИИС можно передать в доверительное управление, и тогда конфликта интересов не возникнет.
Так ли это? Бывали ли у брокерских компаний такие случаи?
Мария, российское законодательство и правда устанавливает ограничения на гражданских служащих, в том числе на их инвестиционную деятельность. Однако запрещено не все и не всем. Варианты для вложения денег есть.
Что запрещено, а что нет
Гражданским служащим запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Тут все понятно.
Инвестиции в российские ценные бумаги и финансовые инструменты не запрещены, то есть можно самостоятельно покупать акции российских компаний, облигации и т. д. Однако если владение ценными бумагами приводит к конфликту интересов, то бумаги надо передать в доверительное управление. Такое возможно, например, если чиновник владеет акциями компании, которую по долгу службы должен проверять на нарушения законодательства.
Все заметно сложнее в случае с иностранными финансовыми инструментами. Это прежде всего ценные бумаги и другие финансовые инструменты, у которых идентификатор ISIN начинается не с символов RU.
К иностранным финансовым инструментам также относятся кредитные договоры с иностранными банками и некоторые другие вещи. Их перечень есть в законодательстве.
Гражданским служащим нельзя открывать и иметь счета и вклады в иностранных банках, расположенных за пределами России, а также владеть иностранными финансовыми инструментами или пользоваться ими. Хранить наличные и ценности в иностранных банках тоже нельзя.
На кого действует запрет
Также это распространяется на супругов и несовершеннолетних детей большинства лиц из этого списка. При этом у госслужащих в зарубежных представительствах России или российских органов власти и корпораций могут быть счета и вклады в иностранных банках.
В каждом министерстве, агентстве и ином органе власти есть свои списки служащих, на которых распространяется этот запрет. Обычно это руководители и те, у кого есть доступ к секретным и важным сведениям. Вот, например, список должностей Федерального агентства связи, кому запрещены вклады за рубежом и иностранные финансовые инструменты.
На рядовых сотрудников органов власти этот запрет не распространяется. Изучите документы по своему органу власти и проверьте, касается ли запрет именно вас.
На практике бывают спорные ситуации. Например, председатель собрания депутатов Саратовского муниципального района Саратовской области в 2013 году приобрел полис инвестиционного страхования жизни ( ИСЖ ) в одной из крупных российских страховых компаний. В рамках ИСЖ были выбраны инвестиции в золото, и страховая компания использовала фьючерсы на золото на Лондонской бирже. В начале 2018 года прокуратура посчитала, что такое ИСЖ нарушает запрет на использование иностранных финансовых инструментов.
В феврале 2018 года прошло специальное совещание Министерства труда, Генпрокуратуры, Центробанка и страховых компаний. В итоге Минтруд выпустил письмо с объяснением, что ИСЖ использовать можно: потому что активы принадлежат страховой компании, а не владельцу полиса. То есть прокуратура ошиблась, а депутат ничего не нарушил.
Куда вложиться, если я госслужащий?
Можно иметь и использовать, но не во всех случаях или не до конца ясно:
Многим госслужащим запрещено иметь и использовать:
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Методические рекомендации по отдельным вопросам, касающимся возможности владения сотрудниками органов внутренних дел, федеральными государственными гражданскими служащими и работниками системы МВД России ценными бумагами
Настоящие методические рекомендации подготовлены в связи с многочисленными обращениями лиц, проходящих службу (осуществляющих трудовую деятельность) в органах внутренних дел Российской Федерации, членов их семей о разъяснении возможности владения сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации, федеральными государственными гражданскими служащими системы МВД России, а также работниками организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством внутренних дел Российской Федерации, 1 ценными бумагами.
Целями настоящих методических рекомендаций являются:
оказание консультативной и методической помощи сотрудникам подразделений по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицам, ответственным за работу по профилактике коррупционных и иных правонарушений) [1] [2] при проведении мероприятий по профилактике нарушений сотрудниками, гражданскими служащими, а также работниками требований, ограничений, запретов и обязанностей, установленных антикоррупционным законодательством;
формирование единой правоприменительной практики в области профилактики коррупционных правонарушений;
формирование у сотрудников, гражданских служащих и работников представления об основных аспектах владения ценными бумагами, об особенностях заполнения раздела 5 «Сведения о ценных бумагах» справки о доходах и логически связанных с ним разделов.
Данные методические рекомендации являются дополнением к ранее направленным информационным материалам для формирования у сотрудников, гражданских служащих и работников навыков и умений антикоррупционного поведения (исх. ДГСК МВД России от 06.07.2018 № 21/24/7128, от 26.11.2020 № 21/24/14450).
Информация, изложенная в настоящих рекомендациях, не является официальным толкованием норм антикоррупционного законодательства.
Настоящие методические рекомендации не преследуют цели по обеспечению какой-либо подготовки к осуществлению деятельности на финансовых рынках.
В целях недопущения нарушения антикоррупционного законодательства Российской Федерации при осуществлении операций с ценными бумагами рекомендуется изучить содержание соответствующих договоров, порождающих правоотношения в сфере обращения эмиссионных и иных ценных бумаг, а также ознакомиться с особенностями деятельности участников рынка ценных бумаг, их правовыми статусами и правами клиента, в том числе по исполнению его поручений.
Раздел I. Общие положения о законодательном регулировании возможности владения ценными бумагами сотрудниками, гражданскими служащими и работниками
Приобретение сотрудником, гражданским служащим или работником ценных бумаг не противоречит законодательству. Вместе с тем пунктом 4 части 1 статьи 17 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» 1 определено, что в случаях, установленных федеральным законом, запрещается приобретать ценные бумаги, по которым может быть получен доход.
К таким случаям можно отнести приобретение ценных бумаг, которое повлечет возникновение конфликта интересов при выполнении служебных обязанностей. Согласно части 2 статьи 17 Закона о государственной гражданской службе в случае, если владение ценными бумагами (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций) приводит или может привести к конфликту интересов, гражданский служащий обязан передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
Нормативными предписаниями части 2 статьи 14 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» [4] [5] на сотрудника органов внутренних дел распространены ограничения, запреты и обязанности, установленные Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» [6] и статьями 17, 18 и 20 Закона о государственной гражданской службе.
Частью 3 статьи 71 Закона о службе также определена дополнительная обязанность принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов.
Кроме того, согласно части 7 статьи 71 Закона о службе в случае, если сотрудник органов внутренних дел владеет ценными бумагами (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций), он обязан в целях предотвращения конфликта интересов передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Аналогичная норма содержится и в статье 11 Закона о противодействии коррупции.
Данные требования являются безусловными и их соблюдение не зависит от непосредственного наличия либо отсутствия личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов.
В то же время в силу требований статьи 3492 Трудового кодекса Российской Федерации, статьи 12 4 Закона о противодействии коррупции и постановления Правительства Российской Федерации от 5 июля 2013 г. № 568 1 на работников также распространены указанные ограничения, запреты и обязанности.
Таким образом, исходя из круга должностных лиц, проходящих государственную службу (осуществляющих трудовую деятельность) в Министерстве внутренних дел Российской Федерации, обязанность передачи ценных бумаг в доверительное управление распространяется на:
Правомочия доверительного управляющего по распоряжению ценными бумагами определяются в договоре доверительного управления.
Порядок осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, права и обязанности управляющего определяются законодательством Российской Федерации и договорами. Единые требования к правилам осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, к порядку раскрытия управляющим информации, а также требованиях, направленных на исключение конфликта интересов управляющего, утверждены Положением Банка России от 3 августа 2015 г. № 482-П.
Раздел II. Основные виды ценных бумаг и финансовых инструментов
Одним из ключевых регуляторов правоотношений, связанных с ценными бумагами, является Гражданский кодекс Российской Федерации.
Согласно статье 142 ГК РФ ценными бумагами признаются документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов (документарные ценные бумаги).
Ценными бумагами признаются также обязательственные и иные права, которые закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги в соответствии с требованиями закона, и осуществление и передача которых возможны только с соблюдением правил учета этих прав в соответствии со статьей 149 ГК РФ (бездокументарные ценные бумаги).
Немаловажная роль в правовом регулировании отношений, возникающих при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенностей создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, отведена профильному Закону о рынке ценных бумаг.
Частью 2 статьи 142 ГК РФ определено, что ценными бумагами являются акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек и иные ценные бумаги, названные в таком качестве в законе [10] или признанные таковыми в установленном законом порядке.
Наряду с этим Указанием Банка России от 16 февраля 2015 г. № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов» к числу производных финансовых активов, не являющихся ценными бумагами, отнесены опционный, фьючерсный, форвардный договоры, своп-договор, а также смешанные договоры, содержащие условия нескольких видов производственных финансовых активов.
Ввиду целей настоящих методических рекомендаций раскрытие всех видов ценных бумаг и производных финансовых инструментов, в том числе вариантов их классификаций, не предусмотрено. При наличии заинтересованности в вопросах инвестирования и осуществления иных операций на рынке ценных бумаг необходимо самостоятельно ознакомиться с соответствующими теоретическими аспектами.
Тем не менее без раскрытия основных видов ценных бумаг, используемых при осуществлении операций на фондовых рынках, и финансовых инструментов формирование представления о заполнении соответствующих разделов справки о доходах видится затруднительным.
Стоит отметить, что по акциям выплачиваются дивиденды, подлежащие отражению в разделе «Сведения о доходах» справки о доходах.
Акции также подразделяются на обыкновенные и привилегированные. Отличительной чертой привилегированных акций является то, что по ним, как правило, происходит преимущественная дивидендная выплата, но их владельцы не обладают правом голоса на собрании акционеров.
Облигация может не предусматривать право ее владельца на получение номинальной стоимости облигации в зависимости от наступления одного или нескольких указанных в ней обстоятельств. Наряду с этим облигация может также предусматривать право ее владельца на получение установленных в ней процентов либо иные имущественные права.
Одними из разновидностей облигаций являются облигации федерального займа, а также облигации, выпущенные муниципальными образованиями. Правоотношения, возникающие на основании договоров государственного займа, регулируются статьей 817 ГК РФ.
Генеральные условия эмиссии и обращения облигаций федерального займа утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 1995 г. № 458.
Эмитентом облигаций федеральных займов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.
Владельцами облигаций федеральных займов могут быть российские и иностранные юридические и физические лица.
Владелец облигаций федеральных займов имеет право на получение при их погашении основной суммы долга (номинальной стоимости), а также дохода, если это предусмотрено условиями выпуска, в виде процентов, начисляемых на номинальную стоимость облигаций либо непогашенную часть номинальной стоимости облигации при погашении номинальной стоимости частями.
Помимо облигаций федерального займа и муниципальных облигаций существуют ещё и корпоративные облигации, выпускаемые различными организациями для привлечения денежных средств.
3) Бумаги паевых инвестиционных фондов.
Согласно пункту 1 статьи 14 Федерального закона от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» инвестиционный пай является именной ценной бумагой, удостоверяющей:
долю его владельца в праве собственности на имущество, составляющее паевый инвестиционный фонд;
право требовать от управляющей компании надлежащего доверительного управления паевым инвестиционным фондом;
право на получение денежной компенсации при прекращении договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом со всеми владельцами инвестиционных паев этого фонда (прекращении паевого инвестиционного фонда).
Управление имуществом, составляющим паевый инвестиционный фонд, осуществляется управляющей компанией по заранее выбранной стратегии, прописанной в инвестиционной декларации фонда. Стратегия может предусматривать торговлю акциями или другими активами с целью максимизации прибыли, а может быть направлена на повторение динамики какого-либо индекса.
Условия договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом определяются управляющей компанией в стандартных формах и могут быть приняты учредителем доверительного управления только путем присоединения к указанному договору в целом.
Присоединение к договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом осуществляется путем приобретения инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, выдаваемых управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление этим паевым инвестиционным фондом.
Инвестиционный пай не имеет номинальной стоимости.
Данный вид ценных бумаг максимально отвечает требованиям антикоррупционного законодательства, так как приобретение имущества, входящего в паевый инверсионный фонд, и дальнейшее распоряжение им осуществляются на всех этапах управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление таким имуществом.
Информация о стоимости паевого инвестиционного фонда устанавливается исходя из стоимости приобретения.
Коносамент является товарораспределительной ценной бумагой и удостоверяет право ее держателя распоряжаться указанным в коносаменте грузом и получить груз после завершения морской перевозки груза. Действующее законодательство не содержит определения коносамента, хотя достаточно подробно регламентирует отношения, связанные с выпуском и обращением коносаментов.
Коносамент выполняет три функции:
доказательство поставки товара на борт судна;
подтверждение наличия договора перевозки;
способ передачи прав на находящийся в пути товар другой стороне посредством передачи ей документа.
Коносамент может быть выдан на имя определенного получателя (именной коносамент), приказу отправителя или получателя (ордерный коносамент) либо на предъявителя.
Реквизиты коносамента определены статьей 144 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации.
Таким образом, по простому векселю обещает уплатить сам векселедатель, а по переводному векселю векселедатель предлагает уплатить другому лицу. При этом обещание или предложение уплатить определенную денежную сумму является безусловным, не зависящим от каких- либо обстоятельств.
Суть вексельного обязательства заключается в том, что выплате по векселю подлежит та сумма, которая в нем указана (вексельная сумма), а не та, которая причитается к получению по сделке, в рамках которой был выдан (передан) вексель.
Нормативное регулирование правоотношений, связанных с владением векселем, составляют Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ
«О переводном и простом векселе», постановление Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1994 г. № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения», а также документы, формирующие судебную практику по разрешению споров, связанных с использованием векселя.
В соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» права залогодержателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по договору об ипотеке могут быть удостоверены закладной.
Закладная является внебиржевой ценной бумагой, удостоверяющей следующие права ее законного владельца:
право на получение исполнения по денежным обязательствам, обеспеченным ипотекой, без представления других доказательств существования этих обязательств;
право залога на имущество, обремененное ипотекой.
Закладная является именной документарной ценной бумагой или бездокументарной ценной бумагой, права по которой закрепляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, который хранится в депозитарии.
Таким образом, закладная предоставляет её владельцу в соответствии с договором о залоге право на получение денежного обязательства или указанного в ней имущества.
Согласно нормативным предписаниям статьи 877 ГК РФ чеком признается внебиржевая ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
8) Фьючерсный договор.
В классическом определении финансовые инструменты срочного рынка не являются ценными бумагами, а выделяются в группу производных инструментов, которые еще называют деривативы.
Фьючерсным договором признается заключаемый на биржевых торгах договор, предусматривающий обязанность каждой из сторон договора периодически уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом.
Фьючерсный договор помимо вышеуказанных условий может также предусматривать одну из следующих обязанностей:
обязанность одной стороны договора передать ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, в собственность другой стороне или лицу (лицам), в интересах которых был заключен фьючерсный договор, в том числе путем заключения стороной (сторонами) фьючерсного договора и (или) лицом (лицами), в интересах которых был заключен фьючерсный договор, договора купли-продажи ценных бумаг, договора купли-продажи иностранной валюты или договора поставки товара;
обязанность сторон фьючерсного договора заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом и составляющий базисный актив.
Фьючерсный договор, предусматривающий такие обязанности, является поставочным договором, если иное не установлено условиями фьючерсного договора. Иные фьючерсные договоры являются расчетными договорами.
9) Опционный договор.
Опционы относятся к инструментам срочного рынка.
Опционным договором признается:
расчетный договор, предусматривающий обязанность стороны договора в случае предъявления требования другой стороной периодически
и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости
от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом;
поставочный договор, предусматривающий одну из следующих обязанностей:
обязанность стороны договора на условиях, определенных при его заключении, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, в том числе путем заключения стороной (сторонами) и (или) лицом (лицами), в интересах которого (которых) был заключен опционный договор, договора купли-продажи ценных бумаг, договора купли-продажи иностранной валюты или договора поставки товара;
обязанность стороны договора в случае предъявления требования другой стороной заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом и составляющий базисный актив.
Поставочный опционный договор помимо вышеуказанных условий может также предусматривать обязанность каждой из сторон периодически уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом.
Базовым активом (активом, с которым и будет заключена сделка) для опционов выступают соответствующие фьючерсные договоры.
10) Форвардный договор.
Форвардным договором признаются договоры:
расчетный, предусматривающий обязанность одной стороны договора передать ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить такое имущество и указание на то, что договор является производным финансовым инструментом;
поставочный, предусматривающий обязанность сторон или стороны договора уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом.
договор, предусматривающий обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом. В случае, если такая обязанность установлена для каждой из сторон, она определяется на основании различных базисных активов или различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива). При этом обязанность стороны договора уплачивать денежные суммы может определяться на основании фиксированного значения базисного актива, установленного договором;
договор (за исключением договора репо), предусматривающий обязанность одной стороны передать валюту, ценные бумаги или товар в собственность второй стороне и обязанность второй стороны принять и оплатить валюту, ценные бумаги или товар, а также обязанность второй стороны передать валюту, ценные бумаги или товар в собственность первой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора и обязанность первой стороны принять и оплатить валюту, ценные бумаги или товар. Данный договор должен иметь указание на то, что он является производным финансовым инструментом, или предусматривать обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом, и (или) от фиксированных в договоре цен (значений) базисного актива. При этом определение обязанности каждой из сторон договора уплачивать денежные суммы осуществляется в соответствии с условиями договора на основании различных базисных активов или различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива);
договор, предусматривающий обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от наступления обстоятельства, являющегося кредитным событием.
При этом последние два договора могут также предусматривать одно из следующих условий:
обязанность сторон или стороны своп-договора передать, в том числе на периодической основе, другой стороне ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, или иные ценные бумаги, или права (требования), в том числе путем заключения стороной (сторонами) своп-договора и (или) лицом (лицами), в интересах которого (которых) был заключен своп-договор, договора купли-продажи ценных бумаг, договора купли-продажи иностранной валюты, договора поставки товара, договора уступки прав (требований);
обязанность сторон своп-договора заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом и составляющий базисный актив.
12) Смешанный договор.
Договор, являющийся производным финансовым инструментом, содержащий условия нескольких видов производных финансовых инструментов, предусмотренных Указанием Банка России от 16 февраля 2015 г. № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов», представляет собой смешанный договор.
Раздел III. Ответы на часто задаваемые вопросы
(на основе соответствующих обращений граждан)
В соответствии с частью 1 статьи 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» брокерской деятельностью
признается осуществляемая на основании возмездных договоров с клиентом деятельность по исполнению поручения клиента на совершение гражданско- правовых сделок с ценными бумагами и (или) на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами.
Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по управлению ценными бумагами, именуется управляющим.
По поручению управляющего брокеры совершают сделки, связанные с управлением ценными бумагами и денежными средствами клиента. При этом отдельными брокерами могут осуществляться функции доверительного управления. Самостоятельное осуществление функций брокера противоречит антикоррупционному законодательству, согласно которому сотрудник обязан передать акции и имеющиеся ценные бумаги в доверительное управление.
Внимание! Кредитные организации, осуществляющие операции на финансовых рынках, могут использовать понятия «брокерский счет», «открытие брокерского счета для управления инвестициями» и т.п. для привлечения клиентов.
Особенности осуществления деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов, определены статьей 10.2-1 Закона о рынке ценных бумаг.
Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета
Индивидуальный инвестиционный счет, открытие которого осуществлено на основании договора доверительного управления, максимально отвечает требованиям антикоррупционного законодательства в части передачи ценных бумаг в доверительное управление, так как денежные средства, драгоценные металлы и ценные бумаги, которые учтены на таком счете, используются только для исполнения и (или) обеспечения обязательств, вытекающих из договоров, заключенных на основании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, и для исполнения и (или) обеспечения обязательств по данному договору.Нужно ли указывать акции, приобретенные в электронном приложении на смартфоне? При этом я не подписывал каких-либо документов об их приобретении, письменных.бумагу меня не имеется.
Статья 160 ГК РФ дополнена предписаниями, регламентирующими совершение сделок в письменной и электронной формах. Изменения позволили закрепить возможность заключения сделки в письменной форме виртуально.
В настоящий момент письменная форма считается соблюденной, когда сделка оформляется путем составления документа, подписанного всеми сторонами, либо путем обмена письмами и иными документами, в том числе электронными.
Одним из примеров заключения такой сделки является заключение соглашения о предоставлении услуг на финансовых рынках.
Так, для заключения соглашения достаточно ввести в диалоговом окне в мобильном приложении или на странице кредитной организации реквизиты паспортных данных, ИНН, СНИЛС (и др. реквизиты).
Далее, как правило, потребуется подписать соглашение об электронном документообороте.
Однако стороны вправе предусмотреть любой способ идентификации.
Таким образом, невнимательность к деталям заключаемых соглашений и последующее осуществление действий по приобретению акций исключительно в «виртуальном секторе» без собственноручной подписи на письменном документе не оправдывают сотрудника органов внутренних дел, совершившего указанные действия посредством мобильного приложения.
В указанном случае правовые последствия совершения сделок посредством электронной подписи, подтверждающей волеизъявление клиента, будут равнозначны последствиям классической сделки, заключенной в простой письменной форме.
В МВД России данный запрет [20] [21] распространен на:
1) Руководителей, назначение которых осуществляется Президентом Российской Федерации.
2) Лиц, замещающих должности федеральной государственной гражданской службы высшей группы должностей.
3) Лиц, замещающих должности руководителей (начальников) и заместителей руководителей (начальников) организаций, создаваемых для выполнения задач, возложенных на МВД России, в том числе замещаемые на основании трудового договора.
4) Должности руководителей (начальников), заместителей руководителей (начальников) территориальных органов МВД России на окружном и региональном уровнях, Восточно-Сибирского, Забайкальского линейных управлений МВД России на транспорте из числа должностей старшего начальствующего состава.
5) Должности всех наименований, исполнение обязанностей по которым предусматривает допуск к сведениям особой важности.
Данный запрет также распространен на супругов и несовершеннолетних детей лиц, указанных в пунктах 1-3.
Супруги и несовершеннолетние дети лиц, замещающих должности, указанные в пунктах 4-5, в возможностях владения иностранными счетами и (или) пользования иностранными финансовыми инструментами не ограничены.
Несоблюдение вышеназванного запрета влечет досрочное прекращение полномочий сотрудников и гражданских служащих, освобождение от замещаемой (занимаемой) должности или увольнение в связи с утратой доверия.
На практике возникают случаи получения в результате принятия наследства счетов (вкладов), наличных денежных средств и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в прямое и косвенное (через третьих лиц) владение и (или) пользование иностранных финансовых инструментов, а также приобретения статуса учредителя и (или) бенефициара, учрежденного в соответствии с законодательством иностранного государства доверительного управления наследственным имуществом (наследственного фонда, траста).
В данной ситуации лица, на которых распространен рассматриваемый запрет, обязаны в течение шести месяцев со дня принятия наследства или передачи иностранных финансовых инструментов учредителю и (или) бенефициару доверительного управления наследственным имуществом (наследственного фонда, траста) закрыть счета (вклады), прекратить хранение наличных денежных средств и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) осуществить отчуждение полученных иностранных финансовых инструментов, прекратить владение и (или) пользование иностранными финансовыми инструментами иным способом.
Раздел IV. Особенности отражения в справке о доходах, расходах, об имуществе обязательствах имущественного характера сведений о ценных бумагах
1. Рекомендации общего характера.
В случае владения ценными бумагами и финансовыми инструментами при заполнении справок о доходах необходимо уделить повышенное внимание пунктам 59, 67, 74, 133-142 и 180 Методических рекомендаций.
2) Представленные сотрудником, гражданским служащим или работником сведения о доходах должны основываться на правообразующих документах (свидетельствах, договорах и т.д.), а также соответствующих выписках, отчетах и списках операций (выписки банков, отчеты брокеров и т.д.).
В связи с этим актуально хранение в течение трех лет сведений, используемых при заполнении справок о доходах (копии договоров, расписок, выписок и т.д.). К примеру соблюдение данной рекомендации в случае обращения органов прокуратуры Российской Федерации за представлением объяснений в рамках надзора за соблюдением антикоррупционного законодательства поможет оперативно подтвердить фактическое состояние дел в прошедших отчетных периодах.
Сведения предоставляются данными организациями в соответствии с обращением гражданина (его представителя), в том числе с использованием средств дистанционного обслуживания клиента. Сведения подлежат представлению заявителю не позднее 5 рабочих дней после дня обращения гражданина. При этом практика свидетельствует об увеличении вероятности получения адекватной информации при обращении в кредитные организации со ссылкой на Указание Банка России от 14 апреля 2020 г. № 5440-У.
Особенности заполнения раздела 1 «Сведения о доходах».
В строке «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях» указывается сумма доходов от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, в том числе при владении инвестиционным фондом, включающая доходы:
от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, в том числе при владении инвестиционным фондом;
дивиденды, полученные акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям);
по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;
выплаченный купонный доход по облигациям;
от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов на их приобретение.
Информация о стоимости ценных бумаг, поручение (указание) на приобретение (продажу) которых было дано брокеру или доверительному управляющему сотрудником, гражданским служащим, работником, а также их супругом (супругой), содержится в соответствующих отчетных документах брокера (доверительного управляющего), включающих отчет о сделках и операциях за конкретный период.
Дополнительного внимания при заполнении данного раздела справки требует отражение дохода, полученного в иностранной валюте. Данный доход указывается в рублях по курсу Банка России на дату его получения.
Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. В таком случае сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки «Сведения о ценных бумагах», так как по состоянию на отчетную дату сотрудник, гражданский служащий, работник, член его семьи обладал такими бумагами.
Особенности заполнения подраздела 5.1 «Акции и иное участие в коммерческих организациях и фондах» раздела 5 «Сведения о ценных бумагах».
В графе «Наименование и организационно-правовая форма организации» указываются полное или сокращенное официальное наименование организации и ее организационно-правовая форма (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, товарищество, производственный кооператив, фонд, крестьянско-фермерское хозяйство и другие).
В случае, если сотрудник, гражданский служащий, работник или члены их семей являются учредителями коммерческой организации, то данную информацию также необходимо отразить.
Если законодательством не предусмотрено формирование уставного капитала, то указывается «0 руб.».
Доля участия выражается в процентах от уставного капитала. Для акционерных обществ указываются также номинальная стоимость и количество акций.
В графе «Основание участия» указываются основание приобретения доли участия (учредительный договор, приватизация, покупка, мена, дарение, наследование и другие), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта.
Наименование и реквизиты договора на брокерское обслуживание и (или) депозитарного договора и т.п., в рамках которых акции были зачислены на счет клиента, отражению не подлежат.
Подтверждением права собственности на ценные бумаги, права на которые подлежат учету на счетах депо или лицевых счетах, открытых соответственно депозитариями или держателями реестра, является запись по таким счетам. Подтверждением внесения записи по указанным счетам является выписка по счету депо или лицевому счету, выдаваемая соответственно депозитарием или держателем реестра.
5.1 Акции и иное участие в коммерческих организациях и фондах
