Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость (информация продавца) (Документ) (Таблица 5.4)
Корректировочный счет-фактура, применяемый
при расчетах по налогу на добавленную стоимость (информация
Сокращенное наименование (код) элемента
Признак типа элемента
Признак обязательности элемента
Код документа по КНД
Принимает значение: 1115127.
Код по Классификатору налоговой документации (КНД)
Принимает значение: КСЧФ | КСЧФДИС | ДИС, где:
Наименование документа по событию (факту хозяйственной жизни)
При Функция=КСЧФ не формируется.
При Функция=КСЧФДИС или Функция=ДИС ПоФактХЖ=Документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
Наименование документа, определенное организацией (согласованное сторонами сделки)
При Функция=КСЧФ не формируется.
При Функция=КСЧФДИС принимает значение «Корректировочный счет-фактура и документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав» (или самостоятельно сформированное). При Функция=ДИС самостоятельно установленное наименование документа или Документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (по умолчанию))
Дата формирования файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца)
Время формирования файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца)
Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца)
Обязателен, если составитель информации продавца не является продавцом
Состав элемента представлен в таблице 5.5
Состав элемента представлен в таблице 5.11
Состав элемента представлен в таблице 5.17
Сведения о лице, подписывающем файл обмена корректировочного счета-фактуры (информации продавца) в электронной форме
Кнд 1115127 что это
По закону при камералке инспекторы вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и/или истребовать у них документы, подтверждающие их право на такие льготы.
С 01.07.2021 пояснения можно заменить электронным реестром подтверждающих документов (Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Это право применимо в отношении налоговых деклараций и расчетов по НДС и налогу на имущество организаций, представленных после 1 июля 2021 года.
Соответствующие формы, порядки заполнения и сдачи, а также электронные форматы реестров утвердил с 30 июля 2021 года приказ ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513. А именно:
Содержание реестров о льготах по НДС и налогу на имущество
Оба реестра имеют одинаковую структуру. Это шапка:
И табличная часть. Для льгот по НДС она такая:
А вот таблица для льгот по налогу на имущество:
Как заполнить реестры
Льготы по НДС
Налоговый и отчётный период, код операции указывают как в декларации НДС, к которой отправлен реестр. Код берут из Приложения № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.
Вот, как указать вид операции, по которой применена налоговая льгота (графа 2 реестра)
В графе 7 «Вид документа» нужно указать договор, платежное поручение, спецификацию или иной документ, подтверждающий право на налоговые льготы по НДС.
Льготы по налогу на имущество
Налоговый и отчётный период, код налоговой льготы указывают как в декларации, к которой отправлен реестр.
При заполнении графы 2 реестра «Информация об объекте недвижимого имущества, в отношении которого заявлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций» возможны 2 варианта:
СИТУАЦИЯ
РЕШЕНИЕ
Образец заполнения реестра документов, подтверждающих льготы по НДС, можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
Порядок сдачи реестров
Подчеркнём, что рассматриваемые реестры – только электронные. Их отправляют в ответ на требования о представлении пояснений в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ.
Действует общий порядок отправки, установленный приказом ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448.
