Кнд 1151099 что это
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151099)
Внимание! Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@, вступающим в силу 1 января 2022 года, форма 6-НДФЛ изложена в новой редакции.
Внимание! Начиная с отчетности за 2021 год сведения о доходах физических лиц представляются в составе формы 6-НДФЛ (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
Внимание! При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять указанный расчет сумм налога на бумажных носителях
Скачать форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) >>>
Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, установленные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
Материалы по заполнению расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
— Письмо ФНС России от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@
— Письмо ФНС России от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@
— Письмо ФНС России от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@
— Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
— Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.
— Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.: примеры заполнения
— Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить дивиденды
— Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по ГПД
— Готовое решение: Как заполнить форму 6-НДФЛ
— Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета («Главная книга», 2021, N 9)
— Интервью: Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить («Главная книга», 2021, N 10)
— Статья: Как отражать в 6-НДФЛ «переходящую» зарплату и когда выплатить зарплату за декабрь («Практическая бухгалтерия», 2021, N 11)
— Статья: Полезная шпаргалка: разные виды доходов и налог в 6-НДФЛ (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2021, N 18)
— Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ при выплате зарплаты в следующем году (Подкопаев М.В.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 11)
— Статья: НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2021, N 16)
— Статья: Отчетность за сотрудников за 9 месяцев: вспомнить все (Данякина Е.) («Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2021, N 9)
— Статья: На что обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ? (Новикова С.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 8)
— Статья: Вопросы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (Карпова Е.В.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 7)
— Статья: ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2021 году (комментарий к Письму ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@) (Елина Л.А.) («Главная книга», 2021, N 9)
— Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (Герасимова Н.В.) («Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
— Статья: Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (Кораблева Н.) («Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
— Статья: На что обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года? (Гусаров Д.Ю.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 4)
— Статья: Форма 6-НДФЛ: представляем за I квартал 2021 года (Галина Е.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
— Статья: Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дивидендов (Данченко С.П.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 5)
— Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с «переходных» доходов (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2021, N 6)
— Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ при выплате дивидендов в размере более 5 миллионов рублей? (Корсаков Д.М.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
— Статья: Новая форма 6-НДФЛ (Петрова Н.А.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 1)
— Статья: Новая форма 6-НДФЛ (Миллер Д.А.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 1)
— Статья: Новая форма 6-НДФЛ: на что нужно обратить внимание при ее сдаче в 2021 году? (Гришина О.) («Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 2)
— Статья: О новой форме отчетности по НДФЛ в 2021 году (Сухов А.Б.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 2)
— Статья: Новая ставка НДФЛ с 2021 года (Галина Е.) («Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 2)
— Статья: Прогрессивная ставка НДФЛ: исполнение обязанностей налогового агента и заполнение формы 6-НДФЛ (Корсаков Д.М.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 1)
— Статья: Что изменится в 2021 году в отчетности по НДФЛ? (Гришина О.П.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 12)
— Статья: Разъяснения ФНС по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ (Романова Л.) («Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 6)
— Статья: Обновленная форма 6-НДФЛ (Романова Л.) («Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 12)
— Статья: Новая форма 6-НДФЛ (Зарипова М.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 12)
— Статья: Объединенный отчет по НДФЛ: какие изменения ожидаются? (Гришина О.) («Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений», 2020, N 11)
Архивные формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за 2017 год до отчетности за I квартал 2021 года
— расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за I квартал 2016 года до отчетности за 2017 год
Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года
ФНС утвердила форму 6-НДФЛ, которую надо использовать с отчётности за I квартал 2021 года. Главное изменение — в состав расчёта включили справку 2-НДФЛ. Она стала новым приложением. Но есть и другие важные изменения.
Чем отличается новая форма
Изменения утверждены Приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Он вступает в силу начиная с расчёта за I квартал 2021 года.
Как и прежде, расчёт составляют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В него входят титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2. Но в отличие от предыдущей формы, Раздел 1 заполняют информацией за последние 3 месяца, а Раздел 2, наоборот — данными нарастающим итогом с начала года.
Титульный лист
Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:
При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.
В новом разделе 1 указывают:
Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.
Если зарплату на карты работников всегда перечисляют 10 числа и других выплат нет, то Раздел 1 за I квартал заполняют так:
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).
Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.
Раздел 2 «Расчёт исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»
В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.
Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:
Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.
В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:
Например, если в организации 5 работников и зарплата каждого из них 20 000 рублей в месяц (вычеты не предоставляются), то Раздел 2 расчёта за I квартал для ставки 13 % будет выглядеть так:
Особенности заполнения Раздела 1 и Раздела 2
Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.
В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).
Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей. Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке. С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.
Пример заполнения раздела 2 за отчетный период — 2021 год:
1. Доход, не превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 13%
2. Доход, превышающий 5 млн рублей и НДФЛ по ставке 15%
Приложение 1 — «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.
Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:
Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.
За 2020 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).
Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:
Из этого следует, что если организация ликвидируется, например, в феврале 2021 года, то нужно представить расчёт 6-НДФЛ по новой форме, включив в него справки за период с 1 января до даты ликвидации. При этом на титульном листе надо отразить, что организация ликвидируется:
Если требуется скорректировать данные, указанные в уже сданных справках, нужно представить уточнённый расчёт 6-НДФЛ, включив в него корректирующие (аннулирующие) справки. При этом в поле «Номер корректировки сведений» указываются:
При составлении первичной справки в поле «Номер корректировки сведений» проставляется «00».
Правила заполнения разделов 1, 2, 3 справки и приложения к ней — «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — аналогичны правилам заполнения 2-НДФЛ.
Не изменилась форма «Справка о доходах и суммах налога физлица» (приложение 4 к приказу), которую налоговые агенты выдают по заявлениям физлиц.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Самые важные статьи на почту раз в месяц
Екатерина Каретникова, Нужно ли доход по договору аренды включать в поле 113 нового расчета 6-НДФЛ?
Дата публикации 07.04.2021
Вопрос аудитору
Организация арендует помещения у физических лиц, которые не являются работниками. По условиям договоров аренды организация удерживает НДФЛ с оплаты по договору и перечисляет его в бюджет. По каким строкам нового расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход в виде аренды?
С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):
в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
в поле 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
в поле 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);
в поле 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).
В соответствии со ст. 606 Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Как было указано выше, по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Договор аренды не относится к таким договорам. Следовательно, этот доход по полю 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.
Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, не предусмотрено равенства между полем 110 раздела 2 и суммой полей 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.
Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды помещения у физлица, который сотрудником не является, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А в поле 113 эту сумму включать не нужно.
Этот порядок реализован в учетных решениях 1С.
Кнд 1151099 что это
Документ утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, вступившего в силу начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал 2021 года.
Зарегистрировано в Минюсте России 30 октября 2015 г. N 39578
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 14.10.15 N ММВ-7-11/450@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА
СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ
И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (ФОРМА 6-НДФЛ), ПОРЯДКА
ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ
НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2015, N 29, ст. 4358), с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 29, ст. 4358) приказываю:
1.1. форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.3. формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
Форма по КНД 1151099
Утвержден
приказом ФНС России
от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
ПО ФОРМЕ 6-НДФЛ
Форма Расчета состоит из:
Титульного листа (Стр. 001);
1.2. В случае если показатели соответствующих разделов формы Расчета не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
Поле «Стр.» заполняется на каждой странице формы Расчета (кроме страницы 001).
1.3. При заполнении формы Расчета не допускается:
исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.
1.4. Каждому показателю формы Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.
1.5. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
1.7. Страницы формы Расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
1.8. При заполнении полей формы Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
Текстовые и числовые поля формы Расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма начисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356———.50».
1.10. Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.
Коды по ОКТМО содержатся в «Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО).
Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.
Индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
1.11. На каждой странице формы Расчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется дата подписания и личная подпись:
руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации;
индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;
представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете представителем налогового агента.
2.1. Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
2.2. На титульном листе формы Расчета указываются:
В случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.
По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке «Период представления (код)» проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код «53».
В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.
По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.
(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@)
Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении N 4 к настоящему Порядку.
(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@)
В случае если представляемый в налоговый орган Расчет не является Расчетом за реорганизованную организацию, то по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.
(абзац введен Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@)
2.3. Раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о способе представления Расчета в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Расчета и количестве листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирован Расчет, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись.
В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
3.3. В Разделе 1 указывается:
4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
4.2. В Разделе 2 указывается:
5.1. Расчет представляется налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.05.2002, регистрационный номер 3437).
5.2. Датой представления Расчета считается:
дата его фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;
дата его отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;
дата его отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оператора электронного документооборота.
5.3. Расчет на бумажном носителе представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.
| Код | Наименование |
|---|---|
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 51 | 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 52 | полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
| 53 | 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
| 90 | год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Код | Наименование |
|---|---|
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 124 | По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 125 | По месту жительства адвоката |
| 126 | По месту жительства нотариуса |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 214 | По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком |
| 215 | По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 216 | По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком |
| 220 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
| 320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
| 335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации |
| Код | Наименование |
|---|---|
| 01 | на бумажном носителе (по почте) |
| 02 | на бумажном носителе (лично) |
| 04 | по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 09 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
| Код | Наименование |
|---|---|
| 1 | преобразование |
| 2 | слияние |
| 3 | разделение |
| 5 | присоединение |
| 6 | разделение с одновременным присоединением |
| 0 | ликвидация |
Утвержден
приказом ФНС России
от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@
