О чем говорит код по КНД
В бухгалтерской документации нередко встречается комбинация цифр, означающая код КНД: расшифровка аббревиатуры достаточно проста — это код налоговой декларации. Код по КНД можно найти в специальном справочнике, утвержденном Приказом ФНС России от 28.05.2013 (он соотносит значения КНД и КБК). Кроме того, структуру классификатора налоговых документов утвердил Приказ ФНС России от 22.03.2017 № ММВ-7-17/235@.
Любой документ, имеющий 7-значную кодификацию, представляет собой расчет того или иного налога в письменной или электронной форме, произведенный самим налогоплательщиком в целях его уплаты. Для поверки и контроля налогоплательщик также указывает в бланке другую необходимую информацию: объект налогообложения, источники доходов, базу для исчисления, применяемые льготы и т. д.
Задачи
В самом справочнике акцент сделан на соотношении кодов бюджетной классификации и кодов налоговых деклараций. Это необходимо, с точки зрения налогового регулирования, в целях автоматического открытия обязательств перед ФНС РФ.
Сами КНД предназначены также для:
Структура и конкретные примеры
Показатель представляет собой комбинацию из семи цифр, каждая позиция состоит из блока, необходимого для идентификации, и блока наименования самого объекта идентификации. Форма КНД включает класс формы, подкласс, регистрационный номер внутри подкласса (три цифры) и последние две цифры — контрольное число.
Приведем самые распространенные значения в таблице.
Наименование документа (по какому налогу декларация)
Соответствие кодов КНД кодам КБК
КНД-КБК или Справочник соответствия кодов налоговых деклараций (расчетов) (КНД) кодам бюджетной классификации (КБК), используемых в налоговых декларациях (расчетах) был введен в действие 28 мая 2013 года Приказом № ММВ 7-6/189@ ФНС РФ.
Таблица соответствия кодов КНД кодам КБК
| КНД | КБК | Наименование документа | Номер и дата утверждения приказа |
|---|---|---|---|
| 1151001 | 18210301000011000110 | Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость | Приказ Минфина России от 15.10.2009 N 104н в редакции от 21.04.2010 N 36н |
| 1151003 | 18210302050011000110 18210302141011000110 18210302142011000110 18210302143011000110 18210902030021000110 | Налоговая декларация по акцизам | Приказ МНС России от 04.01.2002 N БГ-3-03/3 в редакции от 16.07.2002 N БГ-3-03/365 |
| 1151006 | 18210101011011000110 18210101012021000110 18210101040011000110 18210101060011000110 18210101070011000110 18210901010031000110 18210901020041000110 18210901030051000110 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций | Приказ ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ |
| 1151020 | 18210102010011000110 18210102020011000110 18210102030011000110 18210102040011000110 18210903021051000110 | Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) | Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ |
| 1151026 | 18210702010011000110 18210702020011000110 18210702030011000110 18210903021031000110 18210903021041000110 18210903021051000110 18210903022011000110 18210903023011000110 18210903024011000110 18210903025011000110 18210903040011000110 18210903050011000110 18210903061011000110 18211202030010000120 18211202080010000120 | Расчет регулярных платежей за пользование недрами | Приказ МНС России от 11.02.2004 N БГ-3-21/98@ |
| 1151038 | 18210101011011000110 18210101012021000110 18210101050011000110 18210101070011000110 18210901010031000110 18210901020041000110 18210901030051000110 | Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранных организаций | Приказ МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 |
| 1151039 | 18210902020011000110 | Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты | Приказ Минфина России от 03.03.2005 N 32н в редакции от 30.12.2005 N 168н |
| 1151040 | 18210902010011000110 | Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ) | Приказ Минфина России от 03.03.2005 N 32н |
| 1151044 | 18210905030011000110 | Расчет сумм сбора за использование наименований»Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основании слов и словосочетаний | Приказ МНС России от 29.06.2000 N БГ-3-02/246 |
| 1151046 | 18210909010011000110 18210909020071000110 18210909030081000110 18210909040091000110 | Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам | Приказ Минфина России от 29.12.2007 N 163н |
| 1151050 | 18210909010011000110 18210909020071000110 18210909030081000110 18210909040091000110 | Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам | Приказ Минфина России от 09.02.2007 N 13н |
| 1151054 | 18210701011011000110 18210701012011000110 18210701013011000110 18210701020011000110 18210701030011000110 18210701040011000110 18210701050011000110 18210701060011000110 | Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых | Приказ ФНС России от 16.12.2011 N ММВ-7-3/928@ |
| 1151056 | 18210101030011000110 18210101050011000110 18210101070011000110 | Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | Приказ МНС России от 14.04.2004 N САЭ-3-23/286@ |
| 1151059 | 18210503010011000110 18210503020011000110 | Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу | Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 57н |
| 1151063 | 18210909010011000110 18210909030081000110 18210909040091000110 | Налоговая декларации по единому социальному налогу для ИП, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой | Приказ Минфина России от 17.12.2003 N 132н |
| 1151066 | 18210905020011000110 | Расчет (декларация) по налогу на операции с ценными бумагами | Приказ МНС России от 18.11.2003 N БГ-3-24/633 |
| 1151072 | 18210703000011000110 | Налоговая декларация по водному налогу | Приказ Минфина России от 03.03.2005 N 29н в редакции от 12.02.2007 N 15н |
| 1151074 | 18210302030011000110 | Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия | Приказ Минфина России от 14.11.2006 N 146н в редакции от 20.12.2007 N 142н |
| 1151081 | 18210909010011000110 18210909030081000110 18210909040091000110 | Данные об исчисленных суммах единого социального налога с доходов адвокатов | Приказ Минфина России от 06.02.2006 N 23н |
| 1151082 | 18210101020011000110 | Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции | Приказ Минфина России от 07.04.2006 N 55н в редакции от 09.01.2007 N 2н |
| 1151084 | 18210302011011000110 18210302012011000110 18210302013011000110 18210302020011000110 18210302041011000110 18210302042011000110 18210302060011000110 18210302070011000110 18210302080011000110 18210302090011000110 18210302100011000110 18210302110011000110 18210302130011000110 18210302210011000110 | Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары за исключением табачных изделий | Приказ ФНС России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/369@ |
| 1151088 | 18210401000011000110 18210402011011000110 18210402012011000110 18210402013011000110 18210402020011000110 18210402030011000110 18210402040011000110 18210402060011000110 18210402070011000110 18210402080011000110 18210402090011000110 18210402100011000110 18210402110011000110 18210402130011000110 18210402140011000110 18210402150011000110 | Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза | Приказ Минфина России от 07.07.2010 N 69н |
| 1152001 | 18210904010021000110 | Расчет по налогу на имущество предприятий | Приказ МНС России от 21.04.2003 N БГ-3-21/203 |
| 1152002 | 18210904010021000110 | Расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению) | Приказ МНС России от 18.01.2002 N БГ-3-21/22 |
| 1152004 | 18210604011021000110 | Налоговая декларация по транспортному налогу | Приказ ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ |
| 1152011 | 18210605000021000110 | Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес | Приказ ФНС России от 28.12.2011 N ММВ-7-3/985@ |
| 1152016 | 18210502010021000110 18210502020021000110 | Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности | Приказ ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ |
| 1152017 | 18210501011011000110 18210501012011000110 18210501021011000110 18210501022011000110 18210501030011000110 18210501050011000110 | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | Приказ Минфина России от 22.06.2009 N 58н в редакции от 20.04.2011 N 48н |
| 1152019 | 18210903091011000110 | Расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных на рубку | Инструкция Госналогслужбы РФ от 19.04.1994 N 25 |
| 1153001 | 18210904051031000110 18210904052041000110 18210904053051000110 18210904053101000110 | Налоговая декларация по земельному налогу | Приказ МНС России от 29.12.2003 N БГ-3-21/725 |
| 1153005 | 18210606011031000110 18210606012041000110 18210606013051000110 18210606013101000110 18210606021031000110 18210606022041000110 18210606023051000110 18210606023101000110 | Налоговая декларация по земельному налогу | Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@ |
| 1152026 | 18210602010021000110 18210602020021000110 | Налоговая декларация по налогу на имущество организаций | Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895@ |
| 1152028 | 18210602010021000110 18210602020021000110 | Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций | Приказ ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895@ |
| 1110011 | 18210704020011000110 18210704030011000110 | Сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за добычу (вылов) водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов | Приказ ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/110@ в редакции от 07.07.2010N ММВ-7-3/321 |
| 1110012 | 18210704010011000110 | Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора | Приказ ФНС России от 26.02.2006 N САЭ-3-21/109@ |
| 1110022 | 18210704020011000110 18210704030011000110 | Сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса | Приказ ФНС РФ от 07.07.2010N ММВ-7-3/320@ |
Назначение справочника
Цель разработки и внедрения в действие справочника соответствия кодов налоговых деклараций кодам бюджетной классификации являлась чисто прикладной, то есть не имеющей отношения к статистике, а направленной исключительно на координацию работы ФНС с налоговыми декларациями.
Так, в соответствии с вышеуказанным Приказом ФНС, справочник соответствия кодов налоговых деклараций кодам бюджетной классификации, призван унифицировать все имеющиеся программные средства и алгоритмы, так или иначе участвующие в составлении, приеме и обработке налоговых деклараций и других документов, оформляемых с целью исчисления и последующей уплаты различных налогов и сборов.
С прикладной точки зрения справочник используется с целью автоматизированного формирования кодов бюджетной классификации:
Помимо этого, справочник применяется:
Структура
Визуально справочник состоит из таблицы, в каждую из строк которой входят:
Таким образом, в каждой из строк справочника соответствия содержатся следующие сведения:
Раскрытие налоговой тайны: что это и как правильно оформить согласие
Согласие на раскрытие налоговой тайны — это официальное разрешение налогоплательщика на использование некоторых сведений в общедоступном формате. Узнайте, зачем нужен документ и как правильно его заполнить.
В статье 102 НК РФ говорится, что налоговой тайной признаются сведения о налогоплательщике, полученные государственными органами. Например, суммы исчисленных и уплаченных фискальных обязательств в бюджет, остаточная стоимость основных средств, размер кредиторской и дебиторской задолженности. Все эти данные относятся к налоговой тайне. Эту информацию госорганы не вправе разглашать.
Но со вступлением в силу Федерального закона от 01.05.2016 № 134-ФЗ раскрытие налоговой тайны стало доступным, но только после того, как от налогоплательщика получено официальное согласие на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. С момента получения разрешения информация перестает быть тайной и становится доступной для общественности.
Раскрытие некоторых сведений необходимо для актуализации данных на электронных сервисах. Например, для проверки контрагентов на добросовестность или для повышения прозрачности расчетов с бюджетом по фискальными обязательствам.
Порядок предоставления согласия
Официальное согласие предоставляется в территориальное отделение ФНС по месту регистрации экономического субъекта. Разрешение оформляется исключительно в письменном виде. Чиновники разработали специальную форму, утвержденную Приказом ФНС России № ММВ-7-17/615@.
Бланк КНД 1110058 согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными
Электронный обмен данными с ФНС в данном случае тоже доступен. Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) может быть подготовлено в электронном формате и направлено в ИФНС по защищенными каналам связи. Документ должен быть подписан усиленной цифровой подписью.
Заполнить форму согласия в ИФНС можно прямо на официальном сайте Федеральной инспекции. через личный кабинет налогоплательщика. Получить доступ к ЛК ФНС можно через учетную запись портала «Госуслуги» или же через логин и пароль, выданные в инспекции.
Правила заполнения согласия
Переходим к порядку заполнения формы. Письменное согласие на предоставление налоговыми органами сведений, содержащих налоговую тайну, заполняется исключительно в унифицированном формате (КНД 1110058). В противном случае налоговики откажут в приеме документа. Еще бланк не примут, если будут обнаружены ошибки в заполнении формы. Разберемся, как правильно подготовить документ.
Шаг 1. В шапке документа необходимо указать ИНН и КПП экономического субъекта, от имени которого будет оформляться разрешение о налоговой тайне. Вносите реквизиты в соответствии с регистрационными свидетельствами, выданными ФНС.
Шаг 2. Укажите код территориального отделения ФНС, в которое будет подано согласие. Документ необходимо направить по месту учета экономического субъекта. Код состоит из 4 цифр, узнать его можно на сайте инспекции или позвонив в ИФНС.
Шаг 3. Теперь вписываем наименование экономического субъекта: организации или индивидуального предпринимателя. Наименование вписываем особым образом, каждую букву следует указывать в отдельной ячейке.
Если информационное разрешение подается от имени физического лица или ИП, то необходимо указать паспортные данные гражданина либо реквизиты иного удостоверяющего личность документа.
Шаг 4. Далее нужно обозначить объем информации, который становится общедоступным, и ограничить временной промежуток — указать конкретный период, за который тайные сведения будут считаться открытыми.
Шаг 5. Пропишите количество страниц. Блок данных о налогоплательщике заполняется в обычном порядке. Сведения вносятся только в левую часть страницы. Указывается Ф.И.О. руководителя организации либо доверенного представителя и вписывается номер контактного телефона. Если информация подается через доверенного представителя, то необходимо указать реквизиты доверенности либо иного правоустанавливающего документа.
Шаг 6. Дату заполнения и подпись проставляет составитель.
Шаг 7. Переходим на следующую страницу согласия о налоговой тайне. В шапке листа дублируем ИНН и КПП заявителя. А в соответствующем поле формы указываем коды сведений, по которым дается разрешение на их использование в общедоступном порядке. Перечень кодов закреплен в приложении № 3 к Приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.
Например, налогоплательщик вправе сделать общедоступными следующие виды данных:
Шаг 8. Код 1400 в согласии налогоплательщика обозначает иную информацию, которая не была включена в вышеуказанную группировку. Данный тип сведений должен быть расшифрован в отдельности. Для этого в специальном поле необходимо указать наименование и тип сведений, на которые распространяется согласие. Если таковых данных нет, оставьте поле пустым.
Готовый образец заполнения согласия налогоплательщика на признание сведений общедоступными
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Справочная информация: «Формы налогового учета и отчетности» (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)
ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ
Внимание! С 1 января 2021 года действует механизм «регуляторной гильотины». По общему правилу в рамках государственного контроля (надзора) не допускается оценка соблюдения обязательных требований, содержащихся в нормативных правовых актах Правительства РФ и федеральных органов исполнительной власти, вступивших в силу до 1 января 2020 года, а также в правовых актах исполнительных и распорядительных органов государственной власти РСФСР и СССР. Несоблюдение таких требований не может являться основанием для привлечения к административной ответственности (см. Федеральный закон от 31.07.2020 N 247-ФЗ).
Необходимо учитывать, что Правительством РФ определен перечень нормативных правовых актов и их групп, а также отдельных положений, на которые не распространяется механизм «регуляторной гильотины». При этом в отношении некоторых актов и положений установлен ограниченный срок нахождения в перечне (см. Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2467).
В данный материал включены важнейшие и широко применяемые формы налогового учета и отчетности, утвержденные федеральными органами государственной власти. Формы налогового учета и отчетности, отсутствующие в данном списке, можно найти непосредственно в утвердивших их документах.
Обращаем внимание, что ознакомиться с машиночитаемыми бланками, подготовленными на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ», можно в документах, утвердивших соответствующие формы.
Смотрите формы налогового учета и отчетности:
Налог на добавленную стоимость >>>
Налог на доходы физических лиц >>>
Налог на прибыль организаций >>>
Налог на добычу полезных ископаемых >>>
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья >>>
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов >>>
Налог на имущество организаций >>>
Налог на игорный бизнес >>>
Налог на имущество физических лиц >>>
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) >>>
Упрощенная система налогообложения >>>
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции >>>
Патентная система налогообложения >>>
Налог на профессиональный доход >>>
Страховые взносы на обязательное социальное страхование >>>
Платежи за пользование природными ресурсами >>>
Плата за негативное воздействие на окружающую среду >>>
Производственный экологический контроль >>>
Как получить справку об отсутствии задолженности по налогам (КНД 1120101)
КНД 1120101: что за справка
Для того чтобы подтвердить отсутствие или наличие задолженности перед бюджетом или сверить остатки, существуют несколько документов ( статья 32 НК РФ ):
Все эти документы в настоящее время можно получить и в бумажной, и в электронной формах.
Сегодня остановимся подробнее на том, что представляет собой справка о задолженности по налогам по форме КНД 1120101. Бланк документа утвержден Приказом ФНС от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@.
КНД 1120101 (бланк)
Справка о наличии (отсутствии) задолженности по налогам: где и как получить
Чтобы получить информацию об исполнении обязанностей налогоплательщика, необходимо обратиться в ИФНС. Документ может быть получен от налоговой:
В бланке отсутствуют конкретные цифры задолженности. Если долг отсутствует, то будет получена от ФНС справка об отсутствии задолженности. Если же задолженность есть, то будет сделана в бланке соответствующая запись, а в Приложении будут указаны коды инспекций, по расчетам с которыми налогоплательщик имеет долг.
Если получив информацию о наличии долга перед бюджетом, вы с этим не согласны, следует свериться с ИФНС, чтобы обнаружить и исправить ошибку.
Особенности получения в бумажной форме
Справка по налогам и сборам на бумаге выдается по письменному запросу. Его лучше заполнить по рекомендуемой ФНС форме (скачать бланк заявления можно в конце статьи).
Запрос можно подать, лично посетив инспекцию, а можно направить по почте ценным письмом с описью вложения. Если компания имеет регистрацию в личном кабинете налогоплательщика, то запрос можно отправить через него. При личном визите запрос должен подать сам руководитель компании или уполномоченное лицо.
В бланке необходимо указать:
Документ должен быть сформирован инспекцией и передан налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если в заявлении было указано, что справку заберет руководитель или представитель компании, то по истечении этого срока необходимо обратиться в операционный зал ИФНС. Документ будет выдан под подпись, и факт выдачи зарегистрирован в соответствующем журнале учета.
Особенности получения в электронной форме
Все чаще в практике используется электронный документооборот и применяются электронные формы документов. Не стала исключением и справка о наличии задолженности по налогам. Инспекции очень активно внедряют электронный документооборот по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченных операторов.
Чтобы получить документ в электронной форме, необходимо также направить запрос в электронной форме по ТКС. Для этого ФНС разработан соответствующий бланк. Он утвержден Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н (см. бланк в конце статьи).
В заявлении заполняем следующие реквизиты:
В ответ ФНС выдаст форму, аналогичную бумажной, подписанную электронно-цифровой подписью.
Срок ответа по ТКС также составляет 10 дней. Но, как правило, налоговые инспекции формируют ответ намного быстрее, и ответ может быть получен в течение 2-3 дней.
Правильно ли заполнена полученная справка
Рассмотрим на примере, как должна выглядеть заполненная справка КНД 1120101: образец представлен ниже.
1. Должен быть присвоен порядковый номер.
2. Указано наименование, ИНН и КПП, адрес налогоплательщика. При формировании информации по компании, имеющей обособленные подразделения, КПП может быть не указан.
3. Дата должна соответствовать дате, указанной в запросе
4. Самая главная запись — это запись о наличии или отсутствии задолженности
5. Должно быть приведено наименование инспекции, выдавшей бланк
6. Внизу на бумажном документе должны стоять подпись и печать руководителя ИФНС, а на электронном — реквизиты ЭЦП.
Ниже — заполненный документ, которому присвоен код по КНД 1120101: справка (образец).
