Что такое CRS и что такое FATCA. «Завтра» начинается сегодня
Доходы россиян, проживающих и работающих за пределами страны, станут прозрачными для ФНС РФ.
Предыстория вопроса, американский опыт
Каждое государство заинтересовано в увеличении налоговых поступлений в бюджет. Но в то же время каждое юридическое или физическое лицо заинтересовано в оптимизации налоговых отчислений. Этот конфликт интересов существует давно, и громкие судебные разбирательства об уклонении от уплаты налогов часто появляются в новостных хрониках.
«Законодателем мод» в вопросе взаимодействия со своими налоговыми резидентами является Америка. Американские налоговая система сложна, а ставки по налогам высоки. В свое время это привело к тому, что успешные компании, в основном, представители IT-отрасли, выбирали юрисдикцию других стран, где налоговые режимы были более благоприятными. Именно поэтому в предвыборных обещаниях Дональда Трампа фигурировала налоговая реформа.
С целью увеличения объема налоговых поступлений в 2010 году был принят американский закон, целью которого стало препятствование уклонению от уплаты налогов физических (почти 9 млн американских граждан) и юридических лиц, работающих и проживающих на территории других государств. Закон имеет сокращенное название FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).
После принятия FATCA американские власти начали активно заключать соглашения с разными странами, согласно которым банковские институты этих стран соглашались передавать информацию о своих клиентах по запросу государственных органов Америки. Число стран, подписавших договор, быстро выросло. Опыт был признан успешным.
«Европейская FATCA»
Пример Америки вдохновил Организацию экономического сотрудничества и развития (ОСЭР) на внедрение аналогичной системы. С 2012 года началась аналитическая работа по разработке стандартов автоматического обмена финансовой информацией для налоговых целей. В международной терминологии эти стандарты обозначаются аббревиатурой CRS (Common Reporting Standard).
Несмотря на то, что CRS считают «европейской FATCA », территориальный охват стран, готовых обмениваться финансовой информацией, выходит далеко за пределы Европы.
По данным ОСЭР на 01 марта 2017 года к CRS присоединилось 114 стран (https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/crs-by-jurisdiction-2018.htm). Часть из них запустила обмен информацией с 2017, оставшиеся, к которым относится и Россия, запустят с 2018 года.
Позиция России относительно автоматического обмена финансовой информации
Изначально российская позиция в этом вопрос не была активной. Даже заключение соглашения с американскими налоговыми органами продвигалось медленно. Оно подписано только в 2014 году на индивидуальных условиях.
Однако несколько лет назад политика российских властей изменилась.
Началось это с принятия закона, согласно которому граждане, имеющие российское гражданство, но проживающие в других странах, должны были сообщать о движении денежных средств на банковских счетах. Россия не стала пионером в этом вопросе — аналогичные законодательные акты действуют и на территории других стран. Но такой подход не является эффективным, так как добровольно отчитываться люди не спешат, а рычагов воздействия на ослушавшихся у государства нет. И именно тогда российские власти обратили внимание на успешный опыт CRS. Итог — в мае 2016 года ФНС России подписала Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене информации о финансовых счетах.
Сейчас Россия входит в число стран со статусом `non-early adopters`. Это означает, что первый обмен информацией произойдет в 2018 году. Схематично работа над запуском системы в РФ выглядит следующим образом:
Но для того чтобы автоматический обмен информацией заработал в нашей стране в штатном режиме, в течение 2017 должны быть выполнены еще ряд действий.
Согласие присоединиться к Стандартам обмена автоматической информацией не означает, что другие страны-участницы Многостороннего соглашения по умолчанию согласны отправлять информацию в Россию. Необходимо подписывать отдельные соглашения с каждой страной. Это первый крупный блок работы.
Второй блок — встраивание международного соглашения в российскую законодательную систему. Сейчас уже ведется активная работа в этом направлении.
Третий блок — синхронизация технических решений и программных средств. Здесь одна из самых важных задач — сохранение персональных данных.
В рамках действия CRS информацию для автоматического обмена будут обязаны раскрывать:
компании, существенная часть деятельности которых составляет предоставление услуг номинального держателя финансовых активов
инвестиционные советники и инвестиционные менеджеры.
Под новые правила автоматического информационного обмена подпадают:
большинство финансовых счетов физических лиц
финансовые счета юридических лиц (при определенных условиях)
все вновь открываемые счета и счета, открытые на дату введения CRS (с некоторыми исключениями)
Таким образом, подключение Российской Федерации к Многостороннему соглашению является самой значительной за последнее время инициативой, направленной на финансовый контроль юридических и физических лиц, проживающих и работающих за пределами страны.
FAQs: Международный обмен информацией по финансовым счетам (MCAA CRS)
FAQ : CRS
1. Что такое CRS?
CRS – общий стандарт обмена (финансовой информацией) был разработан по запросу Большой Двадцатки и одобрен Советом ОЭСР 15 июля 2014 года. Подразумевает получение юрисдикциями информации от своих финансовых институтов и осуществление регулярного (ежегодного) обмена такой информацией на автоматической основе друг с другом. C RS устанавливает перечень финансовой информации, подлежащей обмену; определяет отчитывающиеся финансовые институты; дает систематизацию финансовых счетов и лиц, в отношении которых осуществляется обмен, а также устанавливает общие процедуры проверки финансовыми институтами своих клиентов (due diligence ).
Обмен претворяется в жизнь посредством четырех ключевых элементов:
2. На чем основан обмен?
Основа обмена в РФ: Страсбургская конвенция 1988 года о взаимной административной помощи по налоговым делам (в РФ вступила в силу с 1 июля 2015 года), статья 6 которой предполагает обмен информацией:
Альтернативно различные юрисдикции могут основывать обмен на двухсторонних соглашениях об обмене информацией, соглашениях об избежании двойного налогообложения (ст.26 модельной конвенции ОЭСР). В странах Евросоюза обмен может основываться на соответствующих директивах ЕС, соглашениях стран ЕС с третьими странами, двусторонних соглашениях, таких как UK-CDOT. Таким образом, MCAA – это не единственное основание для автоматического обмена ( AEOI ), но самое практичное, так как не требует заключения двухсторонних соглашений.
3. Международный обмен налоговой информацией осуществлялся и раньше, почему CRS MCAA изменит привычную картину мира?
Упрощенно, в России до введения автоматического обмена у налоговых органов сначала возникали подозрения в отношении конкретного налогоплательщика в ходе его проверки или предпроверочный мероприятий, а затем в отношении этого налогоплательщика у иностранных фискальных органов запрашивалась конкретная информация. Т.е. обмен носил выборочный характер в отношении конкретных лиц. Налогоплательщик мог не попасть в поле зрения фискалов. После начала автоматического обмена финансовой информацией налоговый орган сначала будет получать информацию в отношении всех своих резидентов, имеющих счета (в широком смысле слова) в стране-партнере по обмену, на основании анализа которой впоследствии будут (или не будут) предъявляться конкретные претензии. Т.е. проверка будет носить сплошной, а не выборочный характер.
4. Какова схема обмена финансовой информацией?
Схематично обмен финансовой информации можно изобразить следующим образом
5. Какие финансовые институты должны будут учувствовать в обмене?
При ответе на данный вопрос проще пойти от обратного и разобраться в том, какие финансовые институты освобождены от сбора и передачи информации (в целях обмена такие организации не признаются финансовыми институтами). Согласно CRS это:
Любые финансовые институты, не включенные в приведенный перечень и не исключенные уполномоченным органом государства из перечня обменивающихся финансовых институтов, признаются обменивающимися финансовыми институтами (финансовыми институтами в целях обмена).
CRS прямо относит к финансовым институтам:
«Депозитные институты» – означает любую Организацию, которая принимает вклады как часть ее обычной банковской или иной деятельности;
«Инвестиционные организации» – означает любую Организацию:
a) которая главным образом занимается как бизнесом одним или несколькими из следующих видами деятельности для клиентов или от их имени:
i) торговля инструментами денежного рынка (чеками, векселями, депозитными сертификатами, деривативами и т.д.); иностранной валютой; деривативными инструментами, основанными на валютном курсе, процентных ставках и индексах; обращаемыми ценными бумагами; товарными фьючерсами;
ii) индивидуальным или коллективным управлением портфелями; или
iii) иным образом инвестирует финансовые активы или денежные средства или управляет ими от имени иных лиц; или
b) валовой доход которой в основном связан с инвестированием, реинвестированием или торговлей финансовыми активами, если организация управляется иной организацией, которая является Депозитным институтом, Кастодиальным институтом, Указанной страховой компанией или Инвестиционной организацией, описанной в подпункте в данном пункте.
Организация рассматривается как главным образом занимающаяся как бизнесом одним или несколькими из видов деятельности, описанных в данном пункте, а валовой доход организации рассматривается как в основном связанный с инвестированием, реинвестированием или торговлей финансовыми активами для целей целей данного подпункта, если валовой доход организации, связанный с соответствующей деятельностью равен или превышает 50% валового дохода организации в течение наиболее короткого из следующих периодов: (i) трехлетнего периода, который оканчивается 31 декабря (или в последний день отчетного периода, иного, чем календарный год), предшествующего году, в котором производится определение; или (ii) периода существования организации.
Проектом Федерального закона (№ 231414-7 ) определены следующие финансовые институты:
6. По каким счетам будет осуществляться обмен?
Обмен по счетам организаций осуществляется с учетом ограничений, установленных CRS.
Для определения необходимости предоставления отчета Handbook CRS предлагает осуществлять финансовым организациям следующие тесты:
Счета физических лиц в свою очередь подразделяются на:
При этом финансовые институты должны вычислять «совокупный» остаток по всем счетам в своей организации и в связанных организациях.
2) Новые счета ( new accounts )
И те и другие счета физических лиц подлежат передаче государствам-контрагентам по автоматическому обмену, различия только в процедурах должной осмотрительности.
7. Как будет устанавливаться налоговое резидентство физических лиц: в чем заключаются процедуры должной осмотрительности?
Процедуры должной осмотрительности в финансовой сфере реализованы уже давно: это KYC ( know your customer ) и AML ( anti money laundering ). В России такие процедуры реализованы посредством Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Установление налогового резидентства по существующим счетам физических лиц.
Установление налогового резидентства по существующим счетам физических лиц «меньшей величины» осуществляется посредством электронного поиска по документам, имеющимся в распоряжении финансового института. При этом отчитывающийся финансовый институт может не полагаться на заявленный адрес места жительства клиента. Финансовым институтом должна осуществляться проверка электронной базы на наличие следующих признаков резидентства клиента:
Тем не менее, финансовый институт может и не полагаться на заверения и документальные свидетельства, если сочтет, что они являются неверными или ненадежными.
Установление налогового резидентства по крупным существующим счетам физических лиц осуществляется в вышеуказанном порядке, однако, прибавляется поиск по бумажным документам и обращение к персональному менеджеру с просьбой предоставить информацию о владельце счета. Обращение к персональному менеджеру является обязательной процедурой в случае, если такой менеджер назначен.
Установление налогового резидентства по новым счетам физических лиц.
При установлении налогового резидентства физического лица с целью открытия нового счета, финансовый институт обязан:
В случае если происходи изменение обстоятельств и такие обстоятельства позволяют предполагать что заверение неверно и такие обстоятельства становятся известны финансовому институту, финансовый институт обязан получить достоверное заверение.
8. Что будет делать финансовый институт, если информация по результатам поиска будет противоречива?
Ответ прост! Отчитывающийся финансовый институт должен идентифицировать клиента в качестве налогового резидента каждой из тех юрисдикций, в отношении которых соблюдаются вышеуказанные критерии.
9. Что будет происходить с финансовыми счетами организаций?
Финансовый институт обязан отчитываться о следующих счетах организаций:
Пассивные НФО определяются через понятие активных НФО (через противопоставление). Признаки активной НФО установлены CRS (смотри вопрос 10).
Кроме того, не требуется проверять, выявлять и отчитываться по счетам юридических лиц в случае соблюдения всех следующих критериев:
Однако о таком счете не требуется отчитываться только до тех пор, пока сумма средств на счете не превысит указанный лимит.
10. Какие НФО являются пассивными?
Пассивными НФО являются организации, которые не отнесены к активным. К Активным НФО относятся:
i) она создана и действует в юрисдикции, в которой она является резидентом, исключительно для религиозных, благотворительных, научных, культурных, спортивных или образовательных целей; или она создана и действует в юрисдикции, в которой она является резидентом, являясь профессиональной организацией, отраслевой организацией, торговой палатой, трудовой организацией, сельскохозяйственной или растениеводческой организацией, общественной организацией или организацией, действующей исключительно в целях общественного блага;
ii ) она освобождена от налога на доход в юрисдикции, в которой она является резидентом;
iii ) она не имеет акционеров или членов, имеющих имущественные или бенефициарные интересы в отношении ее дохода или активов;
iv ) применимые законы юрисдикции, в которой НФО является резидентом, и учредительные документы НФО не позволяют какое-либо распределение дохода или активов НФО или их использование в пользу частного лица или неблаготворительной Организации, иное чем в связи с благотворительной деятельностью НФО, или в качестве уплаты разумного вознаграждения за оказанные услуги, или в качестве уплаты рыночной цены за приобретаемое НФО имущество; и
v ) применимые законы юрисдикции, в которой НФО является резидентом, или учредительные документы НФО требуют, чтобы при ликвидации НФО все ее активы передавались Государственному учреждению или другой некоммерческой организации, или государству юрисдикции НФО, или какому-либо его административно-территориальному подразделению.
11. Какая именно информация по счетам будет передаваться?
По всем счетам передается общая информация:
Дополнительно, по кастодиальным (брокерским) счетам будут передаваться:
По депозитным счетам:
По иным счетам:
12. Как будет осуществляться имплементация CRS в законодательство РФ?
Подготовка данной нормативной базы может сдвинуть сроки на 2019 год (в отношении обмена информацией за 2018 год).
13. Между какими странами будет осуществляться обмен?
14. Какие страны уже изъявили желание осуществлять обмен с Россией в рамках CRS ?
15. Как отслеживать наличие договоренностей об обмене информацией?
Здесь можно узнать актуальную информацию. Например, сейчас напротив России стоит цифра 0.
Деньги ищут приёмщика платежей.
Сейчас есть возможность принять деньги.Для этого должна быть договорённость с вашим банком о выпуске в вашу собственность серверной таблицы с веблинком (сервера).Платежи производятся через два веблинка — отправляющего банка и принимающего банка с сервера отправляющего банка на сервер принимающего банка.Всё что от вас требуется — это серверная таблица с веблинком вашего банка на который будут переведены деньги — потом их надо будет отправить по указанным адресатам по Свифт МТ-103. Минимальная сумма для первого транша 10 — 500 М. Если проблем не будет — то продолжим или 10М-500 М каждый день или увеличим сумму транша.Комиссия вам и банку — указана в нижеизложенных пунктах которые вы поделите с банком по договорённости,а остальные деньги надо отправить отправителю на разные счета.У вас должен быть принимающий банк.Приёмщиком быть не обязательно,можно быть и посредником.Существо сделки — серверные деньги обмениваются за Свифтовые деньги со скидкой 30%-50% в пользу Свифтовых денег — за 100% серверных денег заплатить Свифтовыми деньгами надо 50% по ДТС и 70% по веблинку.Происхождение средств — финансовые программы,производство,
торговля.Назначение платежей — инвестиция или ваш вариант.Сработать с СНГовскими банками тяжко,поэтому предпочтение иностранным.Нет залога и нет предоплаты.Если вам всё подходит то я готов выслать вам контракт.
1. Работа по Web Link.
Принимающий Банк заявляет компанию на приём средств, даёт полные реквизиты и высококачественную скан-копию паспорта Владельца данной компании,который будет нести ответственность за выполнение разноски
заведённых на счёт его компании средств и присылают заполненный инвестконтракт и авторизационное письмо и нижеизложенную серверную таблицу.Или компания-приёмщик сама договаривается с банком и даёт все эти документы.
Серверная таблица:
01 COMPANY NAME:
02 COMPANY ADDRESS:
03 REGISTRATION NUMBER:
04 BANK NAME:
05 BANK ADDRESS:
06 BANK SWIFT:
07 BANK ACCOUNT NUMBER:
08 BANK IBAN:
09 BENEFICIARY ACCOUNT (Euro):
10 BANK OFFICER:
11 GLOBAL SERVER ID:
12 GLOBAL SERVER IP:
13 TRANSACTION ID:
14 IMAD NO:
15 COMMON ACCOUNT NUMBER:
16 RECEIVING SERVER IP:
17 RECEIVING SERVER ID:
18 UNIQUE TRANSACTION REFERENCE:
19 WEB LINK:
20 ACCESS CODE:
После проверки компании, ей передаются реквизиты для разноски средств:
— 70% — Отправителю (65+5)
— 30% — Принимающей стороне.
По указанной Web ссылке Владелец средств заводит первый транш в размере 500м Евро.Принимающая сторона в течении 3 (трёх) банковских дней производит разноску средств согласно процентам и реквизитам с предоставлением подписанных инвестиционных договоров.В случае успешной работы, следующие транши будут оговариваться в сторону
увеличения объёма и отправляться по согласованию.
2.Работа по самостоятельному забору средств – называется DTC.
Минимальная сумма сделки по этому варианту – 1 би.
Принимающий Банк заявляет компанию на приём средств, даёт полные реквизиты и высококачественную скан-копию паспорта Владельца данной компании,которая будет нести ответственность за выполнение разноски
забранных с Дойче банка средств и присылают заполненный инвестконтракт и авторизационное письмо.После проверки компании, ей передаются реквизиты для разноски средств.
Далее, Принимающей («забирающей») стороне даётся таблица кодов для доступа к средствам и обеспечивается Выпускающей стороной первый «забор» объёмом 10B Евро.Будет присутствовать Release code, но не будет server slip transfer copy.Принимающая сторона в течении 3 (трёх) банковских дней производит разноску средств согласно процентам и реквизитам с предоставлением подписанных инвестиционных договоров.В случае успешной работы, следующие транши будут оговариваться в сторону увеличения объёма и забираться по согласованию.Здесь закрыто 65%.
а)Это контракт по ДТС — от отправителя — здесь закрыто отправителем 45%,для приёмщика 50%,для посредников 5%,комиссия по этому контракту договорная.
б)Это контракт по ДТС — на возврат — как удобно приёмщику,здесь закрыто отправителем 45%,для приёмщика 50%,для посредников 5%,комиссия по этому контракту договорная.
в)Коммон — это контракт по ДТС,отправитель предъявляет деньги и приёмщик их забирает,здесь 65% закрыто за отправителем и остальные 35% делятся между приёмщиком и посредниками.
Отдельный интерес — куплю в собственность БГ топ-100 мира.
Деньги ищут приёмщика платежей.
Рекомендованные сообщения
Присоединяйтесь к обсуждению
Вы можете опубликовать сообщение сейчас, а зарегистрироваться позже. Если у вас есть аккаунт, войдите в него для написания от своего имени.
Добро пожаловать на форум investtalk.ru!
Наша электронная площадка создана и работает для тех, кто ищет выгодные направления для инвестиций и преумножения капитала. Пользователи могут свободно делиться своим мнением, опытом, оценивать ситуацию в стране и в различных областях российской и мировой экономики. Мы ожидаем, что все обсуждения будут проводиться в уважительной форме, это поможет узнать мнение других инвесторов по различным вопросам и найти инвестиции в любой интересный проект. Продолжить читать
Инвестиционный форум investtalk.ru предлагает посетителям такие разделы:
Инвестиции – это размещение капитала, цель которого получить в будущем прибыли. Они являются важнейшим элементом современной экономической деятельности. Существует принципиальная разница между инвестированием и кредитами. Первые позволяют получить доход и возвращаются к своему владельцу только в том случае, если проект окажется прибыльным. Кредит предполагает фиксированную процентную ставку, которая оплачивается через определенные сроки. Также устанавливается дата возврата займа. Инвестирование позволяет получить намного больший доход, чем представление кредита.
Вкладами называют денежные суммы, которые вносятся в банк на хранение с начислением на него процентов. На форумах профессиональных инвесторов часто обсуждается целесообразность таких инвестирований, поскольку процентная ставка по ним чрезвычайно мала, нередко она даже не перекрывает реальную инфляцию. Это значит, что деньги на депозите даже с учетом начисления процентов со временем снижают свою ценность.
Львиная доля заработка банков приходится на выдачу кредитов за счет привлеченных депозитов. По сути, такие компании выступают в роли финансовых посредников. А если обойтись без них? Некоторые построили выгодный бизнес на выдаче кредитов. Процентная ставка по ним многократно превышает ставку по депозитам, однако и риски здесь необычайно высоки.
Риски можно существенно снизить, если предоставлять кредиты под залог с нотариальным оформлением сделки. Например, можно составить договор, в котором будет сказано, что в случае невозвращения средств заемщик отдает свой бизнес, автомобиль, квартиру или другое имущество. Здесь существует множество черных схем, при которых кредитор в будущем не видит ни своих денег, ни имущества заемщика. Бывали случаи, когда последний в качестве залога оставлял взятый в лизинг автомобиль, который, по сути, ему не принадлежал. Также при заключении брака может составляться контракт, по нему определенная часть квартиры закрепляется за одним из супругов. Бизнесмен может отдать деньги в кредит под залог недвижимости, а на следующий день супруги разводятся (реально или фиктивно), и одна из сторон отчуждает свою часть через суд (она может быть больше 50%). В результате в залоге остается совсем небольшая доля.
Конечно, мошенничество случается не всегда. Наш форум инвесторов предоставляет возможность познакомиться с различными его видами, чтобы не попасть в ловушку талантливых мастеров махинаций.
Трейдинг как способ заработка
Под трейдингом понимают торговлю валютами, ценными бумагами, опционами, фьючерсами и иными финансовыми инструментами. Трейдер зарабатывает на том, что покупает по более низкой стоимости, а продает по более высокой. Новичку может показаться, что здесь все кроется в удаче – угадал или не угадал. Однако профессионалы знают, насколько важно соблюдать риск менеджмент, грамотно выбрать стратегию и придерживаться ее.
На нашем инвестиционном российском форуме проходят жаркие обсуждения различных стратегий торговли, их сильных и слабых сторон. Пользователи делятся своими предположениями о том, как изменятся котировки рубля, подорожает или подешевеет нефть, сколько будет стоить золото и т.д.
Биржевые комментарии помогают посмотреть на ситуацию с разных сторон и постараться непредвзято оценить ее. Благодаря им некоторые выбрали подходящий момент для открытия сделки, другие же отказались от своих планов и избежали финансовых потерь.
Существует множество видов инвестиций. Каждый из них характеризуется своим уровнем риска, возможностью заработка, сроками и другими параметрами. На нашем форуме российских и иностранных инвесторов вы сможете найти подходящую ветку обсуждения, задать в ней интересующий вопрос и узнать, что по этому поводу думают посетители ресурса. Редакторы нашего сайта и форума пристально наблюдает за событиями в мире и России, это позволяет поднимать актуальные и интересующие многих темы для обсуждения. На форуме собрано много интересной и полезной для инвесторов информации. Вы здесь всегда найдете пищу для размышлений!
