О налогах и банковской системе в Израиле
Опыт предпринимателя Павла Калашникова, переехавшего в Хайфу из Петербурга.
Налоги
В Израиле нет «упрощенки», но есть режим, когда ты не платишь НДС. Это возможно только в случае регистрации как ИП (эсек патур) и только до оборота 98 тысяч шекелей в год. Если разделить на 12 месяцев, получим среднюю зарплату в 8166 шекелей. То есть это подходит только для тех, кто оказывает услуги и не продает товары. Как только переступаешь порог в 98 тысяч в течение года автоматически переходишь в другой налоговый статус и начинаешь платить НДС со всего оборота, в том числе с первых 98 тысяч шекелей.
Я с самого начала открыл компанию типа Ltd. Поэтому буду говорить с позиции учредителя израильского ООО.
Помимо НДС есть корпоративный налог 23% — налог на прибыль, по сути. И налог на дивиденды в размере 25-32%.
Кроме налогов есть пошлина в размере 1200 шекелей в год и обязательные услуги бухгалтера, которые стоят в районе тысячи шекелей в месяц. Ну и налоги на зарплату: фонд социального страхования и подоходный налог.
Расходы у меня по большей части заграничные (рекламные системы), поэтому в течение месяца копится приличный долг по НДС. Остальные выплаты небольшие, и все оптимизируется.
Обязательно в компании должен быть бухгалтер. Самостоятельно вести бухгалтерию, если у тебя компания типа Ltd, нельзя — слишком низкий общий уровень грамотности, поэтому налоговая система подстраховывается за счет бизнеса. Это, конечно же, аутсорсинг, но траты приличные. В России подобные услуги стоят на порядок меньше, правда, и работа немного сложнее, и ответственность выше.
Кредиты
Финансовая система в Израиле с огромными архаизмами в виде чековой системы. До сих пор больше 50% оборотных денег в бизнесе проходит через чеки. С одной стороны, удобно — ты можешь получить оплату на год вперед в виде 12 чеков. При желании можно даже получить кредит под обеспечение этими чеками. Но с другой стороны, ты дал чек, к примеру, на 1 марта. А вложить его человек может в течение шесть месяцев, то есть до 1-го сентября. И если он его вкладывает, у тебя должны быть зарезервированы под него средства, которые никак не обозначены в банке. Банк работает до 13:00, два раза в неделю — до 18:00. Пару раз было, когда я мчался со встречи к ближайшему отделению банка, чтобы успеть вложить несчастные нехватающие 500 шекелей.
Я знаю людей, которые каждый день до 12:00 проводят в банке. Если чек не обеспечен и вернется с такой отметкой, это сразу сказывается на кредитном рейтинге организации. В год может вернуться максимум десять чеков. Но это уже дно. С такими показателями вести бизнес будет очень трудно. В работающем бизнесе в среднем пять-десять чеков в месяц сходит, легко упустить. Мне совершенно непонятно, почему банки еще не сделали обязательной при выдаче чека пометку, что в такой день сходит чек и резервирование под него средств.
Но это полбеды. То же самое происходит с кредитными картами. А других и нет. Провел транзакцию — в интернет-банке ты увидишь ее через три дня, а может и позже, все зависит от контрагента. Но если транзакции внутри Израиля сходят одной суммой раз в месяц, то заграничные транзакции сходят через три-четыре дня другой суммой, и, конечно же, ты узнаешь об этом постфактум. Поэтому каждое утро начинается с захода в интернет-банк, потом в свои таблички и вычисления, сколько у тебя реально свободных денег.
Дальше еще забавней. Поскольку карта кредитная, то ее лимит никак не связан с остатком на счете. Карта забивается всякой фигней за неделю, а оставшиеся три недели я не могу расплачиваться этой картой, хотя основные расходы — это оплата рекламных систем, и там только оплата карточкой. Поэтому я должен снять наличные — к счастью, с наличным нет проблем, — положить их на дебетовую, специально открытую в почтовом банке. А в конце месяца подбивать данные: где я взял деньги, на что и почему.
Учитывая проблемы с нехваткой денег на счету, банки радуются и начинают предлагать тебе деньги на разрешенный минус или в виде ссуды. Конечно, не под 3%, а под 10-11%. Хотя в ситуации, когда тебе и так не хватает сегодня, брать деньги в долг не очень разумно. Но большинство именно так и ведет бизнес, вгоняя себя даже не в яму, а в пропасть долговую.
Самое важное
Остальную часть «О чем нужно помнить при открытии бизнеса в Израиле» смотрите в источнике vc.ru.
СРОЧНО!
Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина
Закон о компаниях. Налогообложение в Израиле.
Израильский закон о компаниях.
В законодательных актах Израиля отсутствуют ограничения на национальную принадлежность директоров предприятий и прочих акционеров, осуществляющих свою деятельность на территории данного государства, за исключением случаев, выходящих за рамки действующего законодательства. Сотрудники фирмы, генеральные директора, акционеры предприятий, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность на территории Израиля, могут быть нерезидентами данной страны. Иными словами, каждый иностранный предприниматель может организовать собственный бизнес в Израиле.
Вы можете выбрать любую организационно-правовую форму, которую пожелаете: кооперативы, партнерства, некоммерческие и прочие организации. Вы всегда сможете организовать общество открытого, закрытого типа, общества с ограниченной (неограниченной) ответственностью по акциям и прочим гарантийным обязательствам перед своими партнерами.
Процедура иностранной корпорации (компании) предусматривает обязательную регистрацию договора о создании компании (учредительного договора), устава (главного документа об учреждении данной компании). Данные документы разрешено представлять не только на иврите, но и на английском языке. Подробнее об открытии компаний в Израиле можно прочесть тут.
Компании с ограниченной ответственностью
Компания закрытого типа с ограниченной ответственностью (LTD) организуется определенным числом акционеров (1-50 чел.). В данном случае минимальный уставный капитал не требуется. Предприниматели должны помнить, что некоторые ограничения на их деятельность в Израиле все же могут налагаться. В частности, суд имеет все полномочия для того, чтобы отозвать «броню» ограниченной ответственности, если вдруг обнаружатся случаи незаконного злоупотребления корпоративных активов.
Компаниям закрытого типа запрещается предлагать к свободном продаже свои акции. Акционеры вправе перераспределить доли акционерного капитала между собой только в том случае, если данное решение будет одобрено большинством голосов. Компании разрешается иметь директора- резидента любой страны. Важный нюанс: компания закрытого типа обязана ежегодно отчитываться перед проверяющими (налоговыми) службами Израиля. Однако в ее обязанности не входит предоставление финансовых и прочих документов регистрирующему органу компаний.
Акционерные компании открытого типа
Акционерные компании открытого типа не могут иметь менее 7 акционеров: это обязательное условие. Важная особенность данных акционерных обществ состоит в том, что они имеют право на размещение своих акций на бирже. Предварительно они осуществляют выпуск проспекта эмиссию с целью их одобрения комиссией Израиля по ценным бумагам (КЦБ). Комиссия по ценных бумагам может заставить компанию увеличить свой капитал, если этого требует защита интересов будущих инвесторов. Среди полномочий компании открытого типа можно выделить также право на организацию размещения собственных акций посредством закрытой подписки в случае, если данное предложение затрагивает не более 35 инвесторов. Акции компании, пользующиеся спросом на рынке ценных бумаг, подлежат защите публичных интересов инвесторов. Допускается, что управлять открытой компанией разрешается директору, являющемуся резидентом любой страны. В обязанности компании открытого типа входит предоставление налоговым службам Израиля ежегодных отчетов, а также финансовых документов специальному регистратору.
Регистрация партнерства в Израиле
Организация партнерств с ответственностью (как ограниченной, так и неограниченной) регламентируется израильским законом о партнерствах. Данная форма организации означает, что в нем могут принимать участие члены-резиденты любой страны, в количестве от 2 до 20 человек. Все взаимоотношения между участниками партнерства прописываются в соответствующем учредительном договоре.
В случае, если учредительным договором не предусмотрено иное, любой партнер может выйти из состава партнеров абсолютно в любой момент. Данная ситуация может привести к ликвидации партнерства, если соглашением не были учтены некоторые нюансы. Компания с неограниченной ответственностью обязана формально зарегистрировать свою деятельность. Важный нюанс: отсутствие регистрации компании вовсе не означает самого отсутствия его существования. Данная организационно-правовая форма не вправе осуществлять бизнес до тех пор, пока она не будет должным образом зарегистрирована.
Управление партнерством данного типа осуществляется, как минимум, одним генеральным директором с неограниченной ответственностью и партнером общества с ограниченной ответственностью. Генеральный директор отвечает за долги и прочие обязательства партнерства. Ответственность партнера с ограниченной ответственностью определяется в пределах установленных сумм вклада доли участия.
Партнер с ограниченными правами не может принимать участие в управлении данной фирмой. В течение всего периода работы в данной должности ему запрещается выводить какую (либо) часть своих вложений из оборота фирмы. Несоблюдение данного правила может привести к необходимости наложения на данного партнера ответственности по долговым обязательствам аналогичной ответственности партнера генерального.
В данном партнерстве абсолютно все участники несут полную ответственность по обязательствам и финансовым долгам предприятия в пределах, установленных законом. Каждому партнеру предоставляется право свободного управления. Каждый участник партнерства — полноправный его представитель.
Некоммерческие организации
Некоммерческие организации Израиля регистрируются по простой форме, которые не ставят своей целью получение прибыли. Такие предприятия имеют абсолютное право заниматься хозяйственными делами; доход, полученный от данной деятельности, направляется на развитие этого предприятия.
В последнее время в законодательстве Израиля очень часто можно встретить термин Trust Owned Vehicle (TOV), характеризующий организационно-правовую форму, образованную трастом, учрежденным в Израиле и владеющим предприятием, получившим регистрацию для осуществления хозяйственной и прочей предпринимательской деятельности. TOV не облагается налогами в следующих исключительных случаях:
Налог на прибыль в Израиле
По законодательству, доход, подлежащий налогообложению — любая прибыль коммерческого характера, другой доход, полученный в данной стране и за ее пределами (роялти, проценты, дивиденды, доход от продажи собственности, аренды, прирост капитальных вложений). Необходимо отметить, что Израиль очень активно занимается осуществлением скоординированной политикой снижения налоговых ставок предприятий. К примеру, если налоговая ставка в 2004 г. составляла порядка 36%, то в 2017 году ставка налога была уже 24%, а к 2018 году налог планируется снизить до 23%.
Любой филиал иностранной компании подлежит обязательному налогообложению, как и в случае с обычными местными компаниями (налогом облагается только прибыль, полученная от предпринимательской деятельности).
Любая компания имеет право вычитать из облагаемой налогом суммы, сопутствующие расходы, сопряженные с предпринимательской деятельностью, без учета где именно были осуществлены расходы. созданием данного филиала
Все виды партнерств ( ограниченной ответственностью, так и неограниченной) подлежат обложению налогом на прибыль. Весь доход предприятия распределяется между всеми его партнерами пропорционально их долям участия. Члены партнерства платят налог по ставке 15%, если иное не предусмотрено действующим налоговым законодательством и договорами об двойном налогообложении. Все налоги по выплате дивидендов и процентов для компаний, являющихся нерезидентами Израиля, регламентируются заключенными договорами с целью недопущения двойного налогового обложения. Если договора не используются, налоговая ставка по данным выплатам составляет не менее 25% ( данные на 2016 год).
Налог на добавленную стоимость
НДС в Израиле установлен на уровне 17%-ой ставки (по состоянию на 1-ый квартал 2018 года). Другая ставка предусмотрена для компаний, трудящихся в сферах недвижимости, туризма и некоторых других областях.
Налоги на продажу земельного участка
В Израиле в обязательном порядке также взимаются налоги на продажу и на приобретение земельного участка. Земля, свободная от построек, облагается по 2,5%-ой ставке от стоимости объекта. Покупка любой постройки на земле, подлежит налогообложению по 1,2%-ой ставке. Покупка земли под выращивание сельскохозяйственных культур в Израиле налогами не облагаются. В данной стране не взимаются налоги на наследство и дарение.
Налоговые льготы при крупных инвестициях
Резидент иностранного государства вправе перенаправить прибыль и прочие денежные поступления в Израиль в случае, если на руках имеется соответствующее заключение налоговых органов о том, что все налоги с данных поступлений были надлежащим образом оплачены. Нерезидент данного государства имеет полное право инвестировать свои средства в развитие компаний Израиля, а также давать займы, как частным лицах, так, собственно, и израильским компаниям.
Особые отношения израильских налоговых органов к оффшорам
Организация так называемых оффшорных компаний может привести к огромной потери налогов. Налоговые власти данного государства создают различные препятствия для деятельности оффшоров. Необходимо отметить, что самый эффективный способ борьбы в Израиле состоит в доскональной проверке места, где была совершена сделка и откуда происходит управление компанией. Место регистрации не играет особого значения.
Оффшорную компанию могут обязать платить налог по обычной ставке, если налоговики установят, что она находится под управлением израильской компании. На место управления компанией могут влиять не только наличие акций (формальных юридических прав), возможность осуществлять рациональные решения, но и личный состав совета директоров, правила ведения бухгалтерии. Житель Израиля (в независимости от того, является ли он физическим или юридическим лицом), обязан сообщать налоговым органам о всех своих исключительных правах (акциях) в любых компаниях иностранного происхождения. Не предоставление (ложное предоставление) данной информации может привести к уголовной ответственности.
В заключении необходимо отметить, что рациональное и эффективное планирование схемы выплаты налогов — разумный выбор месторасположения компании. Оффшора с учетом использования соглашений международного уровня, позволят законным путем избежать выплаты высоких налогов (даже в случае двойного налогообложения). На законодательном уровне между Израилем и такими государствами, как Бельгия, Германия, Великобритания, США, Чехия, Франция, ЮАР, Япония и др. подписаны договоренности об избежании двойного обложения налогом.
Налоги Израиля обладают определенной спецификой. Как было сказано выше проводится целенаправленная политика по уменьшению налогового бремени. Любой инвестор обязательно должен консультироваться с местными квалифицированными компаниями, оказывающими консалтинговые и прочие услуги.
Где возможно получить профессиональную консультацию израильского специалиста по налогам и налогообложению?
Консалтинговая компания «Alecon» будет рада предоставить Вам полный комплекс услуг от регистрации и ведению бизнеса в государстве Израиль. Наши специалисты ( экономисты, бухгалтера и адвокаты) ответят на все Ваши вопросы касающиеся налогов в Израиле. Для обращения в компанию «Алекон».
Налоги в Израиле
Израиль является одной из самых благополучных и интенсивно развивающихся стран. Налогообложение в этой стране постоянно изменяется и совершенствуется. И нет ничего странного в том, что людей, желающих иммигрировать, волнует система обложения налогами. Особого внимания гипотетических иммигрантов удостоился подоходный налог.
Общая информация
Израильское налогообложение было сформировано на основе английского налогового законодательства. Оно было взято за основу властями израильского государства в 1948 году. С этих пор налоговая система претерпевает периодические реформы. Это способствует её усовершенствованию.
Всего на территории Земли Обетованной проживает две категории налогоплательщиков. Это лица, являющиеся владельцами предприятий и сотрудники израильских фирм, работающие по найму.
Заполнение налоговых деклараций актуально для тех граждан израильского государства, которые имеют солидный годовой доход, превышающий 590 тысяч шекелей. Кроме того, подать налоговую декларацию обязуются лица, трудящиеся в Израиле на нескольких предприятиях.
Повышение подоходного налога
Подоходный налог на иврите именуется мас-ахнаса. Он актуален для налоговых резидентов. К налоговым резидентам следует отнести наёмных трудящихся и владельцев частных предприятий. Платить этот налог должны лица, легально находящиеся на территории этого государства на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев.
Расчет налога в Израиле
Если гражданин израильского государства получает заработную плату больше 14 тыс. шекелей, то подоходный налог повышается для него на 1%.
Увеличение подоходного налога привело к небольшому снижению израильской зарплаты. После длительного и достаточно бурного обсуждения, власти израильского государство приняли решение относительно так называемых шести налоговых ступеней:
Ставка в 50% актуальна только для очень обеспеченных израильских граждан. Средняя ставка подоходного налога сегодня составляет 40%.
Информация для владельцев недвижимости
Многие россияне имеют на израильской территории собственную недвижимость. Некоторые полагают, что приобретение недвижимого имущества будет основой для приобретения израильского гражданства. Во избежание недоразумений, гипотетические иммигранты должны знать всё о налогах на недвижимость.
Приобретение квартиры или дома
Если человек планирует приобрести недвижимость на территории Израиля, то он должен знать, что налоговая ставка в этом случае зависит от стоимости квартиры или дома. Если объект недвижимости стоит выше 1-го млн. долларов, то налоговая ставка достигает 10%.
Если продавцом недвижимости является застройщик, имеющий на руках лицензию, то налог взиматься не может.
Информация для владельцев квартиры или дома
В израильском государстве нет единого налога на недвижимость. Вместо него владельцы квартиры или дома обязуются выплачивать муниципальный налог. Ставка этого налога имеет зависимость от того, где именно находится жильё. Не меньшее значение имеет площадь квартиры или дома. Начальная ставка составляет не более 200 шекелей в 30 дней.
Налоги на дарение недвижимости, как и на передачу квартиры или дома по наследству отсутствуют.
Информация для продавцов квартиры или дома
Налоги на прибавление капитальной стоимости при продаже недвижимого имущества обязуется оплачивать только продавец. Согласно последним поправкам в израильском законодательстве, актуальными стали достаточно сложные формулы налогообложения.
Согласно новым формулам, которые начали действовать в 2014 году, размер налога напрямую зависит от числа имеющихся у продавца объектов недвижимости.
Также имеет значение дата приобретения выставленного на продажу имущества. Относительно других факторов продавцу нужно поинтересоваться у представителей соответствующей инстанции.
Возвращение налога Tax Free
Туристам, желающим посетить Израиль необходимо знать о существовании некоторых тонкостей. Это позволит им остаться в выигрыше даже в самой сложной ситуации.
Как и в некоторых других странах, в израильском государстве введён налог на покупку, который определяется как НДС. На сегодняшний момент он составляет около 18%.
Правила возврата НДС для туристов
Когда иностранное лицо покидает Израиль, власти страны обязуются осуществить возврат этого налога. Это актуально только для туристов, то есть, тех, кто автоматически освобождён от этого налога.
О чём следует помнить
Для того чтобы осуществить возврат, турист обязан помнить о существовании некоторых тонкостей. Так, возврат может быть осуществлён, если минимальная сумма составляет 400 шекелей.
Эта сумма может быть возвращена только тогда, когда турист предъявляет квитанцию из магазина, владельцы которого своевременно подписали с РФ договор. То есть, котируется далеко не каждая квитанция.
«Точек», связанных с Россией соответствующим договором, на территории израильского государства немало. Но далеко не все популярны у туристов. Поэтому если турист желает получить возврат налога, он обязуется проверить факт подписания контракта.
Возврат налогов на табачную и алкогольную продукцию не предусматривается. Не осуществляется возврат налогов и в том случае, если вещь была приобретена не для собственного пользования. Это же касается вещей, запрещённых к вывозу из израильского государства.
Такая табличка на торговой точке гарантирует вам возврат НДС
Есть и ещё одна тонкость. Так, процент возврата уменьшается в зависимости от роста стоимости покупки. Если цена приобретения высока, то процент возврата, наоборот, снижается. Более подробную информацию об этом туристы могут получить в аэропорту Бен-Гурион.
Что нужно предпринять
Если турист желает вернуть налог, он должен обратить пристальное внимание на вывеску магазина. На ней должно быть указано Tax Refund. Кроме того, владелец должен предоставить официальный подтверждающий документ.
Помимо квитанции, турист должен попросить предоставить ему бланк, являющийся основой для возвращения НДС.
Форма бланка для возврата налога
Рассчитывать на возвращение НДС можно:
Также на возвращение НДС можно рассчитывать на КПП Таба, Овда и Арава.
Заключение
При изучении магазинных вывесок следует быть максимально внимательным. Некоторые из них гласят о том, что турист может рассчитывать не на возврат, но на существенную скидку.Помощь в репатриации и получении гражданства Израиля
Российско-израильский консультационный центр РИКЦ https://russia-israel.com – эксперт по Израилю и всем сопутствующим вопросам, связанным с репатриацией и переездом на ПМЖ в эту страну.
Оказывает полное профессиональное сопровождение в получении Даркона и гражданства Израиля: от помощи в поисках документов до подбора недвижимости и финансовых консультаций.
Работает с 2014 года. За это время уже более 2000 семей стали гражданами Израиля благодаря РИКЦ.
Гражданство Израиля дает множество преимуществ:
Оформить гражданство можно при доказанном наличии еврейских корней до третьего колена.
Получение гражданства Израиля – длительный и трудоемкий процесс. Обратитесь за помощью к профессионалам, чтобы гарантированно получить результат!
Адрес: город Москва, улица Большая полянка 43, строение 3, офис 26
Телефон: 8 (804) 333-71-68 (только по вопросам гражданства).
