Московская биржа улучшила условия налогового администрирования дивидендов по иностранным акциям для частных инвесторов
Национальный расчетный депозитарий (НРД), входит в Группу «Московская Биржа», в период с 1 августа 2021 по 31 января 2022 года не будет взимать плату за прием и признание формы идентификации физического лица W-8BEN при выплате дохода по американским ценным бумагам.
Форма W-8BEN заполняется частными инвесторами – держателями американских ценных бумаг – во избежание двойного налогообложения. При заполнении формы налог составит 13%: 10% в пользу США и 3% в пользу РФ. Если форма W-8BEN не подана, то налог будет удержан по повышенной ставке – 30%. Срок действия подписанной формы – 3 года.
Борис Блохин, директор департамента рынка акций Московской биржи:
«Развитие сегмента иностранных ценных бумаг на Московской бирже происходит высокими темпами: количество инструментов со 2 августа превысило 200, а к концу года достигнет 500 бумаг. Растет количество инвесторов и участников торгов, предоставляющих своим клиентам инвестиционные возможности в рамках развитой и надежной инфраструктуры Московской биржи. Мы проводим большую работу, чтобы улучшить путь инвестора, снять с него дополнительные затраты и инициируем упрощение налогового администрирования для частного инвестора. Очередным этапом стало существенное упрощение подачи декларации W-8BEN».
Денис Буряков, управляющий директор по депозитарной деятельности НРД:
«Форма W-8BEN чрезвычайно важна для инвесторов в целях правильного управления своими активами. Учитывая популярность американских акций, расширение списка торгуемых бумаг на Московской бирже и активный приток новых розничных инвесторов, вопрос становится все более актуальным. Для упрощения этого процесса на время маркетингового периода для наших депонентов отменяется плата за услугу. Мы надеемся, что это позволит, прежде всего начинающим инвесторам в американские бумаги, сократить издержки и сделать процессы более прозрачными».
В течение маркетингового периода не будет взиматься плата за услугу в любом формате: в виде оригинала на бумажном носителе, копии на бумажном носителе, а также в виде нетипизированного электронного документа.
Торги акциями иностранных эмитентов на Московской бирже стартовали 24 августа 2020 года. В настоящее время инвесторы могут совершать сделки с 204 иностранными бумагами. Дивиденды по акциям начисляются в валюте номинала – по американским бумагам в долларах США. С более подробной информацией об организации торгов иностранными акциями можно ознакомиться на сайте Московской биржи.
В России упростят уплату налогов с дивидендов иностранных акций
Редактор новостного отдела
Московская биржа предложила наделить брокеров и депозитариев функциями налогового агента частных инвесторов по дивидендам иностранных акций. Такое решение упростит россиянам сдачу отчетности в Федеральную налоговую службу (ФНС) и поможет сократить ставку налога с 43% до 13%, а также сократит расходы брокеров на консультантов.
Московская биржа подготовила изменения в Налоговый Кодекс, согласно которым брокеры смогут выполнять функции налогового агента по дивидендам иностранных ценных бумаг, выплачиваемым частным инвесторам из РФ, сообщил «Известиям» управляющий директор по взаимодействию с эмитентами и органами власти Московской биржи Владимир Гусаков.
«Нововведение существенно упростит жизнь розничным инвесторам. Так как в случае принятия поправок им не придется самостоятельно заполнять все необходимые документы для российской налоговой службы. А брокеры, в свою очередь, снизят издержки при обслуживании клиентов», — отметил Гусаков.
Сейчас брокерам приходится содержать много консультантов, которые помогают клиентам разбираться с составлением отчетности, пояснили в Московской бирже. Если брокеры и депозитарии смогут выполнять функции налогового агента, эти траты сократятся.
В РФ налоговым агентом физлиц в основном выступает брокер, который сам рассчитывает и удерживает налог на доход с инвестиций в акции, а также с полученных дивидендов, но только от росисйских компаний. По дивидендам от зарубежных компаний инвестор должен самостоятельно заплатить налоги и отчитаться в ФНС.
Поправки, которые предложила Мосбиржа, освободят инвесторов от обязанности отчитываться перед ФНС, переложив ее на плечи брокеров.
Брокерам также предложили автоматизировать заполнение формы W-8BEN для налоговой США. Мосбиржа предоставит им сервис, позволяющий сделать это в личных кабинетах или торговых приложениях. Все данные будет загружаться автоматически, клиенту будет необходимо лишь подписать заполненный документ.
RB.RU организует встречу проекта Founders’ Mondays для начинающих и опытных предпринимателей. Дважды в месяц по понедельникам.
В Банке России в целом поддерживают предложения по упрощению фискального администрирования операций с ценными бумагами для инвесторов. Но инициатива требует дополнительной оценки с точки зрения потенциальной административной нагрузки на брокеров, подчеркнул регулятор.
Крупные брокеры и банки также поддержали предлагаемые изменения. В Санкт-Петербургской бирже считают, что нововведение позволит повысить привлекательность российского рынка международных акций.
Подписывайтесь на наш TG-канал, чтобы быть в курсе всех новостей и событий!
Фото на обложке: Andrey_Popov / Shutterstock
Иностранные акции на Мосбирже: плюсы, минусы, налоги, комиссии, дивиденды в долларах
В понедельник, 24 августа Московская биржа открыла торги иностранными акциями. Полдня потратил на то, чтобы узнать все детали процесса торговли. Делюсь с вами.
Какие акции доступны
На площадке появились в обороте ценные бумаги 19 крупнейших американских корпораций:
Boeing, Amazon, NVIDIA, Facebook, Microsoft, McDonald’s, Visa, Twitter, Intel, Alphabet, AT&T, Exxon, Pfizer, Walt Disney, AMD, Netflix, Micron, Mastercard и Activizion Blizzard. С 7 сентября к этому списку присоединится Apple.
В ноябре 2020 года на Мосбирже может появиться еще 30 акций. А с 2021 года площадка планирует добавлять по 70 новых бумаг каждый квартал.
До сих пор единственной отечественной биржей, которая торговала иностранными акциями была Санкт-Петербургская биржа.
В чем отличие этих двух площадок?
Например, сейчас у брокера доступна покупка акции Microsoft сразу на трех площадках:
И эта особенность дает интересные возможности.
С Санкт-Петербургской биржей все более-менее понятно. Купил акцию Майкрософта в долларах, продал — в них же. Разница осталась на валютном счете. График, что на Yahoo.Finance, что в торговом терминале будет одинаковый.
На Московской бирже иначе
1. Не нужно переводить деньги в валюту
Для кого-то может быть удобным, что не нужно лишний раз переводить деньги в валюту, чтобы купить иностранные акции. Торговля ведется в рублях. В таком случае покупка акций иностранных компаний помимо получения потенциального дохода от изменения стоимости ценной бумаги и дивидендов сулит еще защиту от возможной девальвации рубля.
2. Валютная переоценка
На цену ценной бумаги будет сильное влияние оказывать колебания валютных курсов. Вплоть до того, что при сильном укреплении рубля, график стоимости акции в долларах может показать прибыль, а рублевый график с Московской биржи — убыток. Анализировать рублевый график котировок иностранных компаний будет затруднительно. Теханализ в этом случае ломается.
3. Дивиденды в долларах
Купля-продажа акций происходит в рублях, а дивиденды будут приходить в долларах.
4. Налоги
Если не подписать — американская сторона удержит 30%.
Если подписать— американская сторона удержит 10% налога, а в родную налоговую надо будет доплатить еще 3%. Как правило, форма W8 Ben заполняется через менеджеров брокера.
5. Покупка на ИИС
Все больше брокеров дадут возможность покупать иностранные акции на Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). А значит инвестор сможет с портфелем иностранных компаний претендовать на налоговые вычеты по типу А (до 52 тыс руб. в год) и Б (не платить налог).
6. Какие будут комиссии
Дополнительных комиссий за покупку иностранных акций взимать не будут. Вы будете платить брокеру по своему обычному тарифу, плюс комиссию Московской биржи (она составляет 0,01% от суммы сделки, иногда комиссия биржи включена в стоимость платы брокеру, но чаще всего её нужно платить отдельно).
7. Нужен ли статус квалифицированного инвестора
Статус квалифицированного инвестора приобретать не нужно. Покупка бумаг доступна даже для новичков.
8. Детали торговли
Бумаги продаются лотами — в каждом лоте 1 акция.
Бумаги можно приобрести в рабочие дни Московской биржи с 10:00 до 23:50 (на дневной и вечерней сессиях) по московскому времени.
❓ Кто-то видит плюсы торговать иностранными акциями именно на Московской бирже?
Торги акциями иностранных эмитентов
Торги акциями иностранных компаний на Московской бирже с расчетами в рублях стартовали 24 августа 2020 года. Сделки с бумагами можно заключать на основной и вечерней торговых сессиях.
27 сентября 2021 года Московская биржа начнет торги акциями иностранных компаний с расчетами в иностранной валюте.
Торговый код бумаг иностранных эмитентов при торгах в иностранной валюте и за рубли будет одинаковым.
Преимущества торгов акциями иностранных эмитентов на Московской бирже:
Команда по работе с участниками рынка
Материалы
Основные особенности:
Список акций иностранных компаний, доступен по ссылке
Суффикс «ME» («Moscow Exchange») уже используется для тикеров ценных бумаг, допущенных к торгам только на рынке РЕПО (без листинга).
Символ «-» перед «RM» («-RM») выбран таким образом, чтобы соответствовать техническим ограничениям вендоров. В связи с этим, использование символов «.» («.RM») или «_» («_RM») не представляется возможным.
Акции иностранных эмитентов:
Важно! Ставки риска НКЦ рассчитываются в рублях. НКЦ также осуществляет расчет индикативных ставок риска (S0L, S0H, S0) в иностранной валюте по запросу участников в рамках отдельного сервиса.
Важно! В рамках дополнительной торговой сессии по иностранным акциям возможно расширение ценовых коридоров.
Информация о риск-параметрах акций иностранных эмитентов будет раскрываться на сайте НКЦ:
По акциям иностранных эмитентов НКЦ рассчитывает ставки риска (в т.ч. индикативные ставки риска). Маржинальная торговля с такими бумагами возможна.
1. В течение вечерней торговой сессии выставлять заявки Т+ (код расчетов Yn) возможно:
2. В течение вечерней торговой сессии выставлять заявки с кодами расчетов B01-B30 возможно:
3. В течение вечерней торговой сессии выставлять заявки с кодами расчетов Yn и кодами расчетов B01-B30 НЕвозможно:
Основная (дневная) сессия
Клиринг и расчеты проводятся аналогично клирингу и расчетам по сделкам с российскими акциями:
Дополнительная (вечерняя) сессия
По окончании вечерней сессии клиринг и расчеты не проводятся.
| Акции иностранных эмитентов (эмитентов иностранного происхождения) | Иностранные акции / DR эмитентов российского происхождения (например, Яндекс, Киви и т.д.) Торги с расчетами в RUB | |
|---|---|---|
| РАЗМЕР ЛОТА | Для всех ценных бумаг устанавливается единый лот, равный 1 ценной бумаге. 1 лот = 1 ценная бумага Осуществлять пересмотр размера лота не предполагается. | Размер лота устанавливается индивидуально по каждой ценной бумаге в соответствии с методикой. Осуществляется полугодовой пересмотр размера лота |
| ШАГ ЦЕНЫ | Для сделок с расчетами в рублях устанавливается единый Шаг цены, равный 1 рублю. Для сделок с расчетами в долларах устанавливается единый Шаг цены, равный 0,01 USD. | Шаг цены устанавливается в соответствии с методологией. Осуществляется ежеквартальный пересмотр шага цены по итогам прошедшего календарного квартала. |
Ценообразование по американским акциям на торгах Московской Биржи формируется за счет двусторонних заявок, поддерживаемых Маркетмейкерами, а также заявками инвесторов, желающими купить или продать бумагу.
Принцип определения цены инвестором при выставлении заявки на покупку / продажу американских акций аналогичен принципу определения цены при выставлении заявки по иностранным акциям российских компаний (например, Яндекс).
Комиссионное вознаграждение удерживается:
Форматы Клиринговых отчетов (EQM) в связи с началом торгов акциями иностранных эмитентов не меняются.
В Биржевых отчетах SEM02 и SEM02D удаляются поля NumTrades и TradeTime из ноды RECORDS.
Нужно ли отчитывать внебиржевые сделки по иностранным акциям (иностранного происхождения)?
Иностранные акции (иностранного происхождения) включаются в 3-й уровень списка (некотировальная часть списка).
1 Пункт 2 Положения о предоставлении информации о заключении сделок, утвержденного Приказом ФСФР России от 22 июня 2006 г. N 06-67/пз-н
Для участников, кто отчитывает ОТС-сделки по бумагам из всех 3-х списков: после того, как акции иностранных эмитентов (иностранного происхождения) появится на вечерней торговой сессии, когда у участника остается обязательство отчитывать внебиржевые сделки с такими ценными бумагами не позднее 15 минут с момента совершения такой сделки?
Согласно Положению о предоставлении информации о заключении сделок, утвержденного Приказом ФСФР России от 22 июня 2006 г. N 06-67/пз-н заключенную внебиржевую сделку необходимо отчитать:
если сделка совершена в период, начиная с часа, предшествующего началу торгов текущего торгового дня, до 19 часов текущего торгового дня;
если сделка заключена в период с 19 часов предыдущего торгового дня до часа, предшествующего началу торгов.
Вечерняя торговая сессия будет начинаться в 19:00:01. Учитывая это, обязательства отчитывать ОТС-сделку в течении 15 минут с момента ее совершения не возникает. Такую сделку можно отчитать не позднее, чем за 1 час до начала торгов следующего дня.
Запуск срочных контрактов
Планируется запуск срочных контрактов на иностранные акции (иностранного происхождения). Информация о запуске таких контрактов будет публиковаться в разделе «Новости», а также на странице «Инструменты» раздела «Срочный рынок».
Включение в базу расчета индексов ПАО Московская Биржа
Включение иностранных акций в базу расчета существующих индексов, а также запуск расчета новых индексов на базе иностранных ценных бумаг (иностранного происхождения) не планируется.
Голоса, дивиденды по сделкам с ценными бумагами не передаются.
В какой последний день можно купить иностранную ценную бумагу, чтобы получить дивиденды?
В случае покупки акций в «Стакане Т+2», последний день для покупки – за 2 торговых дня до даты отсечки. В этом случае в дату составления реестра владельцев бумага будет зачислена на счет покупателя, который будет раскрыт для получения дивидендов.
В какой день, ближайший к дате отсечки, можно продать иностранную ценную бумагу, чтобы получить дивиденды?
В случае продажи акций в «Стакане Т+2» – за 1 торговый день до даты отсечки (ex-dividend date). В этом случае в дату составления реестра владельцев бумага все еще будет на счете продавца, который будет раскрыт для получения дивидендов.
Можно ли купить иностранную бумагу за 2 торговых дня до даты отсечки, продать ее за один торговый день до отсечки и получу ли я дивиденды?
Да. Так как в дату отсечки бумага будет на счете владельца, который будет раскрыт для получения дивидендов.
НРД в соответствии с заключенным соглашением с Налоговой службой США является Квалифицированным посредником и может оказывать услугу признания соответствующих форм налоговой идентификации бенефициаров дохода и посредников W-8, в том числе в электронном виде с помощью подтвержденной учетной записью в ЕСИА (для физических лиц). Подробнее: Сайт НРД.
По вопросам налогообложения американских ценных бумаг обращайтесь:
Можно ли приобретать акции иностранных эмитентов на ИИС?
Согласно абзацу 2 пункта 9 Статьи 10.2-1. Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов за счет имущества, учитываемого на индивидуальном инвестиционном счете, допускается только на организованных торгах российского организатора торговли.
Иностранные акции иностранных эмитентов допущены к торгам на организованных торгах российского организатора торговли. Приобретать на ИИС такие бумаги можно.
Может ли распространяться льгота на долгосрочное владение ценными бумагами на акции иностранных эмитентов?
Льгота на долгосрочное владение распространяется на следующие ценные бумаги:
При этом, ценные бумаги признаются обращающимися при одновременном соблюдении следующих условий:
При выполнении данных условий льгота на долгосрочное владение ценными бумагами на иностранные акции иностранных эмитентов будет распространяться.
Обороты по акциям иностранных эмитентов будут учитываться в рейтингах участников торгов по обороту акциями на Московской Бирже. Также планируется к запуску дополнительный рейтинг участников торгов по обороту акциями иностранных эмитентов.
Осуществление инвестиций в иностранные ценные бумаги связано с дополнительным риском.
Потенциальные инвесторы могут потерять все свои вложения или их часть, и они должны внимательно ознакомиться с информацией, содержащейся в проспекте ценных бумаг иностранного эмитента, а также в годовых отчетах, раскрытых иностранным эмитентом.
В частности, перед тем как принять инвестиционное решение потенциальные инвесторы должны проанализировать все риски, связанные с осуществлением таких инвестиций, включая факторы риска, представленные в Уведомлении организатора торгов во исполнение установленной п. 21.5. ст. 51.1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»
Обслуживание иностранных ценных бумаг в НРД
Налоговое агентирование по иностранным ценным бумагам (НРД)
Налогообложение иностранных ценных бумаг по российскому законодательству (МосБиржа)
Уважаемые посетители сайта, чтобы отправить свое предложение или задать вопрос, используйте форму обратной связи.
Мы ценим Ваше мнение и обязательно рассмотрим Ваши вопросы и в случаях, когда это возможно, подтвердим получение Письма и предоставим письменный ответ.
В случае наличия обоснованных и существенных претензий, Биржа совместно с Экспертными Советами примет меры по разработке и реализации соответствующих изменений.
НДФЛ – 2020 от операций с иностранными ценными бумагами: отвечает налоговый консультант
Руководитель направления налогообложения частных клиентов Private Banking в ПАО «Банк Зенит»
специально для ГАРАНТ.РУ
Снижение ставок по депозитам и активное продвижение инвестиционных продуктов привело к значительному притоку частных инвесторов на рынок ценных бумаг. Зарубежные фондовые рынки могут обеспечить большую доходность нежели российский рынок, который часто находится под давлением, что приводит к снижению финансового результата. В отношении некоторых доходов от операций с иностранными ценными бумагами необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги. Об особенностях налогообложения – далее.
Брокерский счет открыт в России, должен ли клиент платить налоги по доходам от операций с ценными бумагами самостоятельно?
В таком случае российский брокер (депозитарий) выступает в роли налогового агента, а значит самостоятельно рассчитает доход и сумму налога и перечислит его в бюджет по большинству операций с ценными бумагами, включая операции с иностранными ценными бумагами. Но есть ситуации, когда клиент должен уплатить налоги самостоятельно:
ПРИМЕР
Рассмотрим ситуацию на примере получения дивидендов по американским акциям.
Ставка налога у источника при выплате дивидендов в США составляет 30%.
При применении норм соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Россией, ставка налога у источника при выплате дивидендов для российских налоговых резидентов будет составлять 10%. Для применения норм соглашения необходимо заполнить специальную форму W-8BEN, подписать ее и передать брокеру. Сделать это необходимо до получения дохода в виде дивидендов. Форма W-8BEN заполняется для каждого брокера, у которого открыт счет.
Если был удержан налог в размере 10%, то по декларации необходимо доплатить условно 3% налога.
Когда же было удержано 30% налога от суммы дохода в виде дивидендов в США, скорее всего, налог в РФ уплачивать не придется. Однако, налоговым органам необходимо заявить сумму полученного дохода и сумму удержанного налога. Если декларация с подтверждением 0 руб. суммы налога к уплате не подана, то обязанность по уплате 13% налога с суммы полученных дивидендов в РФ сохраняется. При этом налог рассчитывается с суммы дивидендов до налогообложения в США.
Что такое двойное налогообложение доходов, и как его избежать?
Двойное налогообложение доходов – это ситуация, при которой две страны имеют право на взыскание налога с одного и того же дохода. Такая ситуация возникает, когда резидент РФ получает доход от источников за рубежом, в частности доход от операций с иностранными ценными бумагами.
Для устранения казуса двойного налогообложения страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения.
Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Соглашения с каждой страной имеет свои особенности, но большинство из них основаны на модельной конвенции ОЭСР.
Базовые принципы налогообложения доходов от ценных бумаг на основании модельной конвенции ОЭСР, следующие:
Перед приобретением иностранной ценной бумаги рекомендую удостоверится, что соглашение об избежании двойного налогообложения со страной выпуска ценных бумаг ратифицировано документ открыть. В противном случае возникнет двойное налогообложение доходов, которое может повлечь значительное снижение доходности по ценным бумагам. Например, сравним налогообложение купонного дохода по облигации Перу с купоном 7% и облигации Белоруссии с аналогичным купоном (7%).
Соглашение об избежании двойного налогообложения с Белоруссией есть, а вот с Перу такое соглашение не подписано.
Налог с купона от иностранных облигаций для российского налогового резидента будет взыматься РФ и страной происхождения дохода.
В Перу ставка налога на доход для налоговых нерезидентов составляет 30%. В Белоруссии предусмотрена ставка 10% на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.
При этом, в случае наличия соглашения работает механизм зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, предусмотренный ст. 232 Налогового Кодекса. Таким образом, в Белоруссии будет уплачено 10%, а в РФ будет необходимо доплатить только условно 3%.
А вот по облигациям Перу будет необходимо уплатить 30% подоходного налога Перу и 13% налога на доходы РФ. Налог в РФ будет взыматься с дохода до удержания налога в Перу.
Для более наглядного представления приведем расчеты в таблице:
Страна выпуска облигации
Вложено в пересчете на российские рубли
Ставка купона
Доход за год, руб.
Налог в РФ, %
Налог у источника, %
Ставка по соглашению, %
Сумма налога в РФ, руб.
Сумма налога в стране или по соглашению, руб.
Зачет налога возможен
Сумма чистого дохода, руб.
