Как начинающему инвестору законно снизить налоги: 4 работающих способа
Во времена нестабильной ситуации на рынках у инвесторов появляется естественное желание минимизировать затраты. В том числе, благодаря снижению налоговой нагрузки. Сегодня мы разберем несколько практических способов законного снижения налогов, которые подойдут начинающим биржевым инвесторам.
Примечание: для того, чтобы совершать операции на бирже, вам понадобится брокерский счет – открыть его можно онлайн. Познакомиться с торговым софтом без лишних рисков можно с помощью тестового счета с виртуальными деньгами.
Способ #1. Использовать убытки
Налоги рассчитываются по итогам года. Базовым параметром при этом является финансовый результат: доход от продажи ценных бумаг и других финансовых инструментов минус расходы на их покупку. Если инвестор купил, например, акции, и к концу года их еще не продал – такие активы не участвуют в расчетах.
Алгоритм действия здесь может быть следующим: если инвестор в течение года совершил какие-то сделки и заработал, то он должен будет заплатить налог. Уменьшить его можно, если какие-то акции, которые есть у него в портфеле, к концу года подешевели. Тогда их можно продать – зафиксировать убыток, и снизить налоговую базу. В будущем эти акции можно купить обратно по сниженной цене – если этого требует инвестиционная стратегия.
То есть если по акциям какой-то одной компании вы заработали, условно, 30к рублей, а по другой сделке – если ее закрыть сейчас – будет аналогичный убыток, то общий налог будет равен нулю.
Кроме того, статья 220.1 НК РФ позволяет использовать убытки прошлых лет для уменьшения налоговой базы будущих периодов.
Способ #2. Перенести срок уплаты налога
Как уже было сказано выше – акции в портфеле инвестора не участвуют в рассчете налога на прибыль. Но еще один важный момент заключается в том, что налог удерживается брокером лишь при выводе денег со счета. И при этом брокер сравнивает выводимую сумму с общим налогом на основе финансового результата за год.
На практике это выглядит так: если инвестор заработал за год 500 тысяч рублей, то налог составит 65 тыс. (13%). Если инвестор захочет вывести со счета 50 тысяч рублей, то она будет меньше общей суммы налога. В таком случае брокер удержит 13% от суммы вывода (6,5 тысяч рублей). Если же вывести 100 тысяч рублей, то это сумма больше 65 тысяч налога – и он будет вычтен полностью.
Способ #3: использовать в инвестициях льготные инструменты
В 2020 году в России существует несколько финансовых инструментов, инвестиции в которые позволяют получить дополнительные льготы.
К ним относятся, например:
Способ #4. Использовать налоговые вычеты
Помимо финансовых инструментов с сопутствующими льготами, существует понятие налоговых вычетами. Их можно получить на законных основаниях по заявлению или на основании налоговой декларации.
Один из главных инструментов для экономии на налогах в том числе с помощью вычетов – это индивидуальный инвестиционный счет.
Владельцы счетов ИИС могут рассчитывать на получение льгот двух типов. Первая из них – налоговый вычет (13%). Чтобы его получить, нужно внести на инвестиционный счет деньги, а также иметь официальный, облагаемый налогом (НДФЛ) доход. Например, если внести на ИИС 400 тысяч рублей, то максимально в виде вычета можно будет вернуть 52 тысячи – для этого понадобится зарплата от 33 тысяч в месяц. По правилам деньги должны лежать на счете ИИС три года, вывести их раньше можно, но тогда вычеты придется вернуть.
То есть эта льгота подходит пассивным инвесторам, которые не планируют совершать транзакции.
Еще одна льгота, которая доступна при использовании ИИС – это освобождение от налога на прибыль от совершения операций на бирже. Это уже плюс для тех, кто хотел бы попробовать силы в инвестициях на бирже, но хотел бы оптимизировать расходы.
Заключение
В данной статье перечислены далеко не все способы легального уменьшения налоговой базы при инвестициях на бирже. Если тема окажется интересной, в будущем мы расскажем и о таких инструментах, как сальдирование налоговых баз или финансовых результатов при работе с разными брокерами и т.п.
Налоговый сбор. Сколько денег инвестор отдает государству
Налог на разницу между ценой покупки и продажи
Например, если вы купили ценные бумаги на сумму ₽100 тыс., а продали за ₽140 тыс., ваша прибыль составит ₽40 тыс. Затем вы купили также на ₽100 тыс., но продали за ₽90 тыс., то тут ваш убыток составит ₽10 тыс. В итоге вам нужно будет заплатить налог с суммы ₽30 тыс.
Если вы налоговый резидент России, то вам придется заплатить 13% со своей прибыли. Если вы иностранец — 30%. Брокер удержит за вас налог и перечислит его в государственный бюджет по итогам года.
Когда вы торгуете корпоративными облигациями, то к расходам и доходам прибавляется еще накопленный купонный доход — НКД.
Например, вы покупаете облигацию по 95% с купоном 10% и при этом последний раз купон платили три месяца назад. В таком случае к цене облигации прибавляется НКД в размере 2,5%. В итоге общая стоимость покупки облигации в этот день составит 97,5%. Затем вы продаете эту облигацию по 99% через три месяца. К цене облигации будет добавлен НКД, но уже в размере 5%, таким образом, общая стоимость продажи составит 104%. Налог вы будете платить с разницы между 104% и 97,5%.
Накопленный купонный доход — сумма купонного дохода, условно накопленного с даты последней выплаты. По правилам расчетов по облигациям, НКД прибавляется к цене облигации, выраженной в проценте от номинала.
Налог на купонный доход по облигациям
С 1 января 2021 года купон по облигациям включается в сумму дохода по операциям с ценными бумагами. Это не означает, что налогом облагается сам купонный доход. При расчете налога на доход по вашим операциям с облигациями, купон будет суммироваться с другими доходами, а из этой суммы будет вычитаться сумма расходов на покупку облигаций. Налогообложению подлежит именно это разница. Тем не менее, при получении купона с вас будет удержан налог с суммы купонного дохода. Нас самом деле, тут нет противоречия. Поясним на примере, как это работает.
Вы купили облигацию номиналом ₽1000 по цене 102% и с накопленным купонным доходом ₽30. Затраты на покупку составили ₽1050 (₽1000*102%+₽30). Для простоты расчета комиссию брокера и биржи учитывать не будем, но помним, что они включаются в сумму затрат. В этот год вы получили купон на сумму ₽80. При получении купона с вас удержат налог ₽10. ₽80*13% = ₽10,40. Сумма налога округляется до рублей.
Если бы вы продали облигации дешевле, скажем, по 103%, то у вас получилась бы даже переплата налога размером ₽1, подлежащая возмещению.
Налог на дивидендный доход
Если вы обычный российский частный инвестор, то брокер сначала заплатит государству с ваших дивидендов налог в 13% и потом переведет вам уже чистые деньги.
К слову, относительно налогообложения дивидендов в России действуют такие правила:
если российская компания владеет более одного года 50% акций другой компании, то она не платит налог с дивидендов;
если международный холдинг владеет больше года не менее 15% акций, то он также не платит налог на дивиденды;
если иностранное лицо владеет 5% акций компании, которая в России признана международным холдингом, то налог на дивиденды тоже не платится;
иностранные лица платят 15% с дивидендов российских акций. Но если между Россией и иностранным государством заключен договор об исключении двойного налогообложения, то налог взимается по ставке, прописанной в договоре. Так, например, кипрские и американские лица платят налог на дивиденды 5% или 10% в зависимости от некоторых особенностей.
Больше интересных историй и новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале « Сам ты инвестор!»
Способ торговли на бирже, когда инвестор заимствует у брокера акции, которыми сам не владеет, чтобы продать их по текущей рыночной цене с тем, чтобы купить эти же акции по более низкой цене и извлечь выгоду. В этом случае инвестор ограничен сроками расчетов, а открытие короткой позиции сопряжено с высоким риском. Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Долговая ценная бумага, владелец которой имеет право получить от выпустившего облигацию лица, ее номинальную стоимость в оговоренный срок. Помимо этого облигация предполагает право владельца получать процент от ее номинальной стоимости либо иные имущественные права. Облигации являются эквивалентом займа и по своему принципу схожи с процессом кредитования. Выпускать облигации могут как государства, так и частные компании. Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
Как платить налоги с инвестиций на бирже?
Перед тем как приступить к основной теме, следует обозначить кто такой резидент − физическое лицо, которое проводит на территории РФ свыше 183 дней в году, на протяжении 12 последних месяцев. Резиденты платят НДФЛ – 13% а нерезиденты – 30% практически по всем инвестиционным инструментам. Помните про это, если вы из Казахстана, Украины, Беларуси, и намерены инвестировать на российском рынке.
Особенности обложения в сфере инвестиций
Начнем с Московской биржи, здесь присутствуют три секции, на которых принимают участие физические лица, рынок:
По первым двум рынкам вашим налоговым агентом выступает брокер. Участнику контактировать с налоговой инспекцией не потребуется. На валютном каждый участник самостоятельно отвечает за оплату налоговой ставки, брокер ничего не списывает. Наиболее консервативный инструмент на фондовом рынке – ОФЗ. По ним у вкладчика возникает два типа дохода:
Относительно первого типа заработка, купонного по ОФЗ он не облагается налогом. На второй тип прибыли будет начисляться налоговая ставка. Например: участник купил ОФЗ на рынке дешевле, но продал дороже, инвестор получает доход. Если были куплены бумаги ниже номинала, и они удерживались до даты погашения, ситуация идентичная. Этот же принцип распространяется на муниципальные, с 2018 года и на корпоративные. Но, для корпоративных прописывается ряд условий:
Налоговые обязательства по акциям
Инвестиции на бирже связаны с акциями. Здесь присутствует также два источника дохода:
Рассмотрим прибыль от продажи, все трейдеры ставят за цель купить акцию дешевле и продать ее дороже, заработав на разнице. Если участник рынка заработал от изменения цены больше, нежели потерял, то с чистой прибыли нужно оплатить налоговую ставку 13%, сальдируются прибыльные и убыточные сделки. Пример: купили акции компании Пепси по 100 рублей, продали по 80 рублей, с убытком в 20 рублей. После купили бумаги Спрайт по 100 руб., продали по 150 рублей, получили прибыль 50 руб. 50 – 20 = 30 рублей, именно с этой суммы нужно отнимите комиссию брокера и получаете 20 рублей, с этих средств компания взимает налог 13%.
Теперь относительно второго налога:
Важно понимать, что после получения дивидендов они перечисляются в депозитарий. После депозитарий снимает налог и уже к брокеру дивиденды приходят очищенные от налога, и поступают на счет клиента.
ETF-фонды
Вкладчик купил ETF-фонд и он вырос в цене, после была осуществлена продажа, и была зафиксирована прибыль, с данного профита предстоит оплатить налог 13%. Если говорим об ETF-компании FinEx, здесь нет налогообложения на дивиденды, поскольку они выплачиваются не клиенту, а повторно инвестируются в рынок.
Особенности налоговых обязательств
Учтите, что налог начисляется не на бумажную прибыль, а на ту, которая была получена от закрытия сделки. Если клиент держит ценную бумагу, и в торговом терминале, личном кабинете отображается доход, но он не зафиксирован, сделка открыта – данная прибыль является не бумажной, поэтому налогом не облагается.
Когда снимается налог? Существует три варианта:
О срочном рынке FORTS
На данном рынке представлены фьючерсы и опционы, налог оплачивает за клиента брокер, взимая процент с чистой прибыли от совершенной операции. Важно, на срочном рынке отсутствует такое понятие как бумажная прибыль, итог подводится каждый день и определяется по вариационной марже.
Валютный рынок
Здесь следующая ситуация, если клиент купил доллары и вывел на долларовую карту. Налогообложения в данном случае не будет. Как и в случае покупки на валюту ценных бумаг. Когда покупается валюта, но спустя время инвестор продает еще дороже, здесь возникает прибыль. Профит облагается налоговой ставкой в 13%, при условии, что актив был в собственности менее 3 лет.
Что еще нужно знать?
Теперь рассмотрим несколько моментов, о которых нужно знать трейдеру, работая в данном направлении. На Мосбирже представлены разные секции, и в большинстве случаев прибыль/убыток на разных секциях не суммируется.
Например, участник получит прибыль по акциям на фондовом рынке, а по фьючерсу валютной пары получили потери – это две разные колонки в личном кабинете. В конце года брокерская компания суммирует итоги по двум различным базам. Для инвестора это не выгодно. Существуют исключения:
Помните, что все расчеты с налоговой осуществляются в рублях. Есть риск возникновения неприятного момента. Например: купили бумагу в валюте, получается, что цена покупки пересчитывается по курсу ЦБ в рубли и цена продажи идентично пересчитывается. Ситуация: приобрели евро облигации в долларах, актив за время держания потеряла в цене, инвестор получил убытки. Кажется, что платить налоги не нужно, но курс доллара за это время вырос, в результате стоимость облигации в рублях выросла, соответственно появляется обязательство по НДФЛ.
Налоговые обязательства по иностранным акциям
Требуется оплатить налоговую ставку в стране:
В России со многими странами действует соглашение об избегании двойного налогообложения. Рассмотрим на примере США. В Америке доход с продажи акций не облагается налогом. Но, нужно предстоит заплатить 13% в РФ. Инвестор подает декларацию и уплачивает все необходимые проценты самостоятельно. Налог платится только в РФ, независимо от того, торгуете вы бумагами США через российского брокера или иностранного.
Если ли налог на акции по дивидендам? Если не подписана форма W-8 BEN, оплачивается ставка в 30%. Когда форма подписана, ставка падает до 10%. Спекулянт работает на рынке США через российского брокера, необходимо самостоятельно посмотреть, заполнена или данная форма. Получается следующий алгоритм при наличии данной формы: в США платим 10%, а РФ нужно было заплатить 13%, но поскольку действует соглашение, в России выплачивается остаток. Такая ситуация не во всех случаях.
Если вы владеете ценными бумагами Ferrari в Италии, в данной стране спишут 23%, а в России платить не потребуется ничего. Поскольку 13% уже было перебито.
Как платить меньше с дохода на бирже (легально)
Нужно напомнить, что доход от инвестиций в обезличенные металлические счета, инвестиционные монеты, в паевые фонды облагаются налогом НДФЛ 13% для резидентов. Исчисляет за инвесторов финансовый посредник. Когда речь идет о покупке золота в слитках, здесь при покупке оплачивается НДС 20%, и при продаже НДФЛ 13%. Берите в расчет этот момент, поскольку такие процентные ставки могут существенно сказаться на конечном профите от покупки золота.
Представленная информация об инвестиции на бирже для новичков редко содержит в себе детальные данные относительно налогообложения. Обязательно самостоятельно ознакомьтесь с вопросом подробней, от него зависит конечный результат.
Налогообложение брокерского счета: какие операции облагаются налогами и в каком размере
Инвестиции на фондовом рынке становятся все более популярными в России. С целью заработать на биржевой торговле и приумножить свой капитал все больше людей открывают брокерский счет и совершают сделки с акциями, облигациями, фьючерсами и другими активами. При этом не стоит забывать, что прибыль от операций с финансовыми инструментами, как и другие доходы физических лиц, облагается налогом. У начинающих инвесторов часто возникают вопросы, как рассчитать и перечислить сумму обязательств в бюджет, и кто должен это делать. Подробно ответим в этой статье.
Какая налоговая ставка применяется к операциям на брокерском счете
Ставка НДФЛ, применяемая при налогообложении дохода, полученного от инвестиционной деятельности, зависит от статуса налогоплательщика. Она установлена в таких размерах:
При налогообложении дивидендов применяются следующие ставки:
Внимание! Налоговыми резидентами России считаются граждане Российской Федерации и иностранные граждане, пребывающие на территории страны не менее 183 дней в течение последних 12 следующих подряд месяцев.
Подтвердить данный статус можно, предоставив в налоговую инспекцию любой из следующих документов:
После проверки документов налоговая служба выдает документ по утвержденной форме о наличии у иностранного гражданина статуса налогового резидента РФ, который нужно предъявить брокеру.
Также статус налогового резидента можно получить у налогового агента (брокера), предоставив комплект документов, подтверждающий установленный налоговым законодательством минимальный срок пребывания на территории РФ для получения данного статуса.
Какие операции физлица подлежат налогообложению
Налогообложению подлежит доход, полученный в результате:
Внимание! Инвесторам, получающим дивиденды от американских компаний, рекомендуется подписать форму W-8BEN, чтобы подтвердить наличие у себя статуса налогового резидента РФ. В таком случае, эмитент удержит из суммы дохода налог в размере 10 %. Акционеру останется подать декларацию и самостоятельно доплатить оставшиеся 3 % НДФЛ. В противном случае, из дохода инвестора будет автоматически списана сумма налога по ставке 30 %, применяемая к резидентам США.
Налогом облагаются только суммы фактически полученного дохода. Если акции компании выросли в цене, но инвестор продолжает ими владеть, НДФЛ не уплачивается. Обязательства по уплате налога возникают после закрытия позиции по инструменту.
Порядок расчета налоговой базы
База налогообложения определяется следующим образом: из финансового результата, полученного после совершения сделок с активами, вычитаются все расходы, связанные с этими операциями.
К таким расходам можно отнести:
Важно учитывать, что при банкротстве компании-эмитента и невыплате обязательств перед инвесторами понесенные убытки не являются основанием для уменьшения налоговой базы.
При реализации ценных бумаг в качестве расходов на их приобретение учитывается стоимость, соответствующая первой по времени покупке данных активов.
Если доход был получен в иностранной валюте, расчет размера НДФЛ производится в рублях по курсу Банка России, действовавшего на дату расчетов по сделке, то есть на дату фактического поступления средств на счет инвестора. Для перерасчета суммы расходов в рубли применяется курс валют, зафиксированный на дату их фактического осуществления. Подробнее о валютной переоценке мы уже писали.
Внимание! Расчет налоговой базы в рамках одного договора на брокерское обслуживание производится в совокупности по всем субпозициям инвестора.
Отрицательный результат вычислений признается убытком. Базой налогообложения считается исключительно положительный итог расчетов.
Кто платит налог: инвестор или брокер
В случае выплаты дивидендов налоговым агентом может выступать компания-эмитент (по иностранным ценным бумагам) или депозитарий брокера (при условии получения инвестором дохода по ценным бумагам отечественных компаний).
В случае уплаты налога с дохода, полученного в результате инвестиционной деятельности на срочном или фондовых рынках, налоговым агентом выступает брокер, как по российским, так и по иностранным ценным бумагам.
Внимание! Брокер не является налоговым агентом по уплате НДФЛ с дохода, полученного инвестором в результате сделок с валютой.
Как заплатить НДФЛ самостоятельно
В некоторых случаях обязанность по уплате НДФЛ перекладывается на самого инвестора, например, если дивиденды были выплачены по акциям иностранных компаний или в натуральном виде, получен доход от операций на валютном рынке, налоговый агент по какой-либо другой причине не произвел отчисления.
В таком случае инвестору необходимо до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, подать декларацию по форме 3-НДФЛ в территориальный орган налоговой службы по месту учета. Все обязательства должны быть перечислены в бюджет до 15 июля того же года.
Внимание! Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому не производят соответствующие отчисления в бюджет. Россияне, которые занимаются инвестиционной деятельностью через таких посредников, обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог.
Когда удерживается налог
При выплате дивидендов налог удерживается сразу компанией-эмитентом акций или депозитарием брокера в момент выплаты. На счет инвестора дивиденды поступают уже за вычетом НДФЛ.
С инвестиционного дохода брокер удерживает налог в следующих ситуациях:
Если на брокерском счете нет денег
Если по окончании отчетного года в период с 1 по 31 января на счете клиента окажется недостаточно средств в рублях для уплаты налога, брокер не сможет удержать НДФЛ в полном объеме. В таком случае налоговый агент отразит недоудержанную сумму налога в справке о доходах физического лица за истекший год как обязательства, подлежащие уплате. Инвестор будет обязан самостоятельно произвести отчисления в бюджет через налоговую инспекцию по месту учета.
Внимание! Если в январе на счете клиента окажется недостаточно денег для уплаты налога, но при этом будут открыты короткие позиции по ценным бумагам, брокер имеет право использовать средства, которые задействованы в целях обеспечения данных позиций, для удержания налогов. Также удержание налога по итогам года может производиться из денежных средств, заблокированных в гарантийном обеспечении по срочным контрактам.
При возникновении задолженности по НДФЛ внутри налогового периода средства, подлежащие уплате в бюджет, удерживаются брокером сразу же, как только на счете клиента появятся свободные денежные средства в рублях.
Если в налоговом периоде получены убытки
Если инвестор в течение года получал доход и уплачивал НДФЛ в полном объеме, а к концу отчетного периода понес убытки, брокер обязан произвести перерасчет. Инвестор имеет право на возврат излишне уплаченной суммы. Сделать это можно через брокера, подав заявление в личном кабинете клиента, или при личном обращении в налоговую инспекцию. Процедура возврата денег через ИФНС может занять несколько месяцев.
Убытки, понесенные в отчетном году, могут быть учтены при расчете НДФЛ в будущих периодах в течение 10 лет. Уменьшение базы налогообложения производится на основании соответствующего заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации. К документам необходимо приложить справки, подтверждающие факт наличия убытков.
Нужно ли подавать декларацию в налоговую
При совершении операций с активами фондового или срочного рынков через брокера, который является налоговым агентом, подача декларации инвестором в налоговую инспекцию не требуется.
Тем не менее, существует ряд ситуаций, при которых сдача отчетности необходима:
В последнем случае срок подачи декларации не ограничен датой 30 апреля.
Доход, полученный в результате операций на брокерском счете, подлежит налогообложению. Обязанности по исчислению, удержанию и уплате обязательств возлагаются на налогового агента. Инвестор не участвует в данном процессе и не должен подавать отчетность в органы ФНС. Но в некоторых ситуациях обязанности по декларированию дохода и уплате налога перекладываются на самого налогоплательщика. Важно правильно определить базу налогообложения, своевременно и в полном объеме произвести платежи и подать декларацию. При этом следует помнить, что уклонение от уплаты налоговых обязательств и несдача отчетности влечет за собой применение штрафных санкций начисление пеней.
Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.
