Для чего нужна оценка наследственного имущества и как ее сделать?
В статье расскажем:
Зачем нужна оценка наследства для нотариуса?
При вступлении в наследство через нотариуса, наследники должны оплатить госпошлину за выдачу свидетельства о правах на наследство.
Чтобы рассчитывать величину госпошлины необходимо достоверно знать стоимость наследственного имущества на момент гибели владельца. Это одна из причин для которой проводится оценка.
Важно! Если наследники предоставили несколько оценочных документов о стоимости имущества, то для расчета госпошлины берется тот, в котором указана наименьшая цена объекта.
Имущество покойного должно быть поделено между наследниками. Если наследодатель не сделал это самостоятельно в завещании, то эта обязанность возлагается на нотариуса.
По умолчанию нотариус делит каждый имущественный объект, который принадлежал покойному, на равные доли в праве собственности между наследниками.
Пример. Илья, Марина и Андрей унаследовали автомобиль, квартиру и мотоцикл. Нотариус выделил каждому наследнику по 1/3 доле в каждом объекте.
На практике такой вариант неудобен в первую очередь наследникам. Поэтому желательно поделить имущество еще до момента получения свидетельства о правах на наследство. И чтобы соблюсти равенство долей, необходимо знать точную рыночную стоимость наследственного имущества.
Пример. Виктор, Ольга и Наталья унаследовали квартиру, дом и дачный участок с домом. При делении по закону, каждый из них получил бы по 1/3 доле в недвижимости. В результате возникала проблема с использованием и распоряжением каждым объектом. Наследники оценили имущество. Квартира стоила 1 000 000 р., дом – 1 300 000 р., дачный участок с домом – 1 000 000 р. наследники заключили соглашение, в котором Виктор получал квартиру, Ольга – дачный участок с домом. Наталья получала дом и выплачивала другим наследникам по 100 000 р. Соглашение было передано нотариусу, и каждый наследник получил свидетельство на свой объект недвижимости.
Без своевременной оценки имущества подобный раздел провести было бы невозможно. В результате имущественные права и интересы каждого наследника соблюдены.
При вступлении в наследство через нотариуса не нужно проводить оценку при наследовании:
Если наследниками являются несовершеннолетние и недееспособные граждане, их законные представители также могут не проводить оценку имущества, так как они освобождены от уплаты госпошлины нотариусу.
Как оценить акции для вступления в наследство
Как ценные бумаги переходят по наследству
Акции, как и другое имущество человека, наследуются (ст. 1112 ГК РФ). Существует два вида наследования: по закону и по завещанию. В первом случае активы переходят к наследникам, определенным законом (детям, родителям, братьям и т. д.), и делятся между ними в равных долях. Во втором случае имущество распределяется так, как указал наследодатель в завещании — он вправе завещать его любому человеку, даже не состоящему с ним в родстве.
Наследник может стать владельцем акций, перешедших ему по наследству, только после внесения изменений в сведения, содержащиеся в реестре акционеров предприятия. Для этого потребуется свидетельство о праве на наследство. Чтобы его получить, нужно заплатить государственную пошлину.
Размер пошлины, в соответствии с подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ, составляет:
Оценка стоимости акций для нотариуса необходима для того, чтобы правильно рассчитать размер госпошлины. Самостоятельно оценить акции не получится — нужен специалист-оценщик, который не только произведет оценку, но и зафиксирует ее результаты документально.
Как сделать оценку акций для нотариуса пошагово
В «КонсультантПлюс» есть множество готовых решений, в том числе путеводитель по сделкам с акциями и защите прав на акции. Если у вас еще нет доступа к системе, оформите пробный онлайн-доступ бесплатно. Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.
Оценка акций для нотариуса производится в следующем порядке:
Оценщик может определить стоимость акций одним из следующих способов:
Стоимость услуги по оценке имущества законодателем не регламентирована, поэтому точную сумму назвать невозможно. Цена изменяется в зависимости от региона, а также от расценок, установленных оценочной организацией или конкретным оценщиком.
Документы для оценки
Чтобы провести оценку акций для наследства, необходимо представить следующие документы:
Результат проведения оценки ценных бумаг — отчет
По итогам проведения оценочных мероприятий составляется отчет об оценке. В нем, согласно ст. 11 федерального закона «Об оценочной деятельности…» от 29.07.1998 № 135-ФЗ, указываются следующие сведения:
Отчет составляется в бумажном и/или электронном виде и подписывается оценщиком лично или с помощью электронной подписи.
Стоимость ценных бумаг, указанная в отчете, является базой для расчета размера госпошлины — нотариус обязан руководствоваться полученными в результате оценки цифрами.
Итоги
Итак, рыночная оценка акций для нотариуса производится экспертом, который обладает соответствующей квалификацией и является членом СРО. По результатам оценки составляется отчет, в котором указывается стоимость акций, входящих в наследственную массу. На основании полученных значений рассчитывается размер госпошлины, подлежащий уплате наследником, которому перейдут оцениваемые акции.
Оценка акций при вступлении в наследство
Оценка акций при вступлении в наследство является обязательным этапом. Он необходим для оплаты госпошлины при оформлении наследственных дел и налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Оценка акций для нотариуса, должна производиться специализированной оценочной компанией, у которой в штате есть оценщики с квалификационным аттестатом на оценку бизнеса.
Варианты получения наследства
Акции являются ценными бумагами и передаются по наследству соответствии со статьями 1142 – 1145 и 1148 ГК РФ. Действует принцип очередности по степени родства. Все участники акционерных обществ занесены в специальный реестр. В нем учитываются движение акций, эмиссия ценных бумаг и другая информация.
Необходимо обратиться в течение 6 месяцев после смерти акционера к нотариусу. Если наследники первой очереди отсутствуют, то обращаться нужно после указанного в законе срока. Заявить о своих правах можно и раньше, но рассматриваться возможность передачи имущества к наследнику второй и следующих очередей будет после 6 месяцев со дня смерти.
Акции передаются по наследству документарным и бездокументарным способами. Первые подтверждаются различными документами: договор о покупке акций, выписка из реестра и другие бумаги. Их нужно предоставлять нотариусу при вступлении в наследство.
В случае с электронными акциями необходимо направить запрос в акционерное общество через нотариуса для подтверждения наличия ценных бумаг у наследодателя. Положения Гражданского кодекса не позволяют наследнику получить информацию о наличии ценных бумаг самостоятельно, поэтому приходится действовать через нотариальные конторы.
Для чего нужна процедура оценка стоимости акций
Оценка акций для вступления в наследство на дату смерти, позволяет оценить номинальную стоимость акций конкретно взятой организации. Зная их реальную стоимость в момент вступления в наследство, можно рассчитать госпошлину. Также наследник понимает, сколько он получает в денежном эквиваленте при получении ценных бумаг.
Важно. Выписка о стоимости акций не считается достаточным основанием для расчета госпошлины. Она предоставляется самим акционерным обществом после блокирования счета умершего. Но для точной стоимости акций умершего на дату смерти, нужно обратиться к оценочным компаниям, чтобы определить реальную рыночную цену бумаг на дату смерти.
Наследник может решить оставить акции. Тогда компания открывает счет на его имя. Также возможно продать их и получить денежные средства наличными или на банковский счет (способы оплаты регламентируются договором).
Сроки проведения и процесс принятия акций по наследству
Положения ГК РФ позволяют обрабатывать запрос в течение 30 дней. Поэтому на запрос нотариуса ответ придет через месяц. Чтобы ускорить процесс, рекомендуется до обращения к нотариусу получить сведения о фактическом адресе акционерного общества.
Получить его возможно на сайте ФНС. Все юридические лица, которые действуют в России, занесены в ЕГРЮЛ.
Получив ответ, нотариус выдает наследнику свидетельство о праве на получение ценных бумаг и иного имущества, оставленного после смерти наследодателя.
Важно. Долги также наследуются в соответствии с ГК РФ. Невозможно частично принять имущество, поэтому сразу необходимо принять решение о целесообразности получения ценных бумаг, имущества и долгов (при наличии) от наследодателя.
Как определить рентабельность акций на рынке ценных бумаг
Она рассчитывается, исходя из размера дивидендов к стоимости акций на рынке. Для этого используется формула:
R=d/p*100%, где R – рентабельность, d – размер дивидендов за год, а p – цена акции.
Однако существует также рыночная и полная доходность акций, которые высчитываются по более сложным формулам. Необходимо учитывать их все для выявления реальной рентабельности ценных бумаг.
Для получения объективной оценки акций на сегодняшний день, необходимо обращаться в специализированные оценочные компании. Также возможно согласиться с информацией, полученной от самого акционерного общества. В справке, которую компания отправляет по запросу нотариуса, обычно указывается:
Есть несколько факторов, которые влияют на стоимость акции:
При этом на доходность оказывают воздействие:
Для держателя ценных бумаг их основанная ценность заключается в количестве денежных средств, которые можно получить после отчетного периода.
Важно. Привилегированные акции больше ценятся на рынке, так как по ним невозможно отказать в выплате дивидендов в результате отсутствия прибыли у компании.
В какую инстанцию обращаться
Наследник действует только через нотариуса, поэтому обращаться надо к нему. В России существовал буквенный принцип, согласно которому нельзя обращаться к любому специалисту. Каждый нотариус работал со своей буквой. То есть, если фамилия умершего начинается на Л, нельзя обращаться к специалисту, ответственному за А – Е.
Так работали нотариусы до 2015 года, теперь наследник в праве открыть наследственное дело, где ему ближе, либо комфортней оформить и принять наследство.
Какие потребуются бумаги
Необходимо предоставить нотариусу следующие документы, чтобы претендовать на наследства (в том числе на акции умершего):
Дополнительно необходимо предоставить сведения о наличии у усопшего акций в акционерном обществе. Не обязательно предъявлять документы, можно сказать об этом устно. Тогда нотариус составит запрос в это акционерное общество для получения выписки из реестра клиентов.
Порядок процесса
Существует определенная последовательность действий для принятия акций в наследство:
Нотариус должен отправить в акционерное общество информацию о том, намеревается ли наследник стать новым обладателем ценных бумаг или планирует продать их по рыночной цене.
Процесс ценообразования стоимости услуги
Стоимость услуг нотариуса зависит от количества акций и их рыночной цены. Она состоит из:
Важно. Есть возможность сэкономить на оплате госпошлины в соответствии со статей 333.38 НК РФ. Полностью освобождаются от необходимости производить оплату инвалиды, родственники служащего, который погиб при выполнении социальных работ, и родственники, которые совместно проживали с усопшим до даты его смерти.
Что являет собой отчет
В отчете от акционерного общества предоставляется следующая информация:
Возможно запросить дополнительные сведения при необходимости. Все это делается через нотариуса. Дополнительные расходы – это получение свидетельства о праве собственности на имущество умершего (200 рублей), удостоверение заявления на наличие прав на имущество наследодателя – 100 рублей.
Возможные трудности
Есть несколько сложностей, которые могут возникнуть при получении акций в наследство:
Какие законы отвечают
Следующие нормативно-правовые акты регламентируют процесс получения акций и других ценных бумаг в наследство на территории России:
Это основные законы, на которые стоит опираться при решении наследственных вопросов, которые касаются ценных бумаг.
Таким образом, получить их вполне реально. Но необходимо точно знать, ценные бумаги какой компании находились в собственности умершего. В противном случае процесс их получения может оказаться достаточно сложным и долгим.
Нужна ли оценка акций при вступлении в наследство
Ценные бумаги достаются по наследству и, согласно ст. 1224 ч.1 ГК РФ, права переходят ближайшим родственникам. В России ценные бумаги переходят по наследству двумя способами: по завещанию или закону. При завещании ценные бумаги передаются согласно составленному и заверенному документу у нотариуса. Если завещания нет, соблюдается порядок передачи прав согласно очередности наследования в соответствии с ГК РФ.
Узнайте, как проходит передача прав на ценные бумаги в России по завещанию и наследству, и какие для этого требуются документы.
Переход права на ценные бумаги без завещания
Если нет завещания, получить права на ценные бумаги по наследству могут ближайшие родственники. Соблюдается следующая очередность:
родители и дети, супруги, внуки;
сестры и братья, бабушки и дедушки, племянники;
двоюродные сестры и братья, тети и дяди.
Если у покойного владельца ценных бумаг нет близких родственников, имущество переходит государству.
Переход прав по завещанию
У наследодателя есть право составить завещание и распределить акции между наследниками. В качестве наследника могут выступать не только близкие и дальние родственники, но также друзья и знакомые. Наследодатель может вписать в завещание любого человека. И распределение ценных бумаг после его смерти проходит согласно составленному завещанию.
В завещании указывают и количество ценных бумаг, которые получит наследник. Но если в документе нет информации о распределении долей, ценные бумаги поделят между приемниками в равной степени.
Получение ценных бумаг в порядке наследования
Чтобы принять ценные бумаги в наследство, наследополучателю нужно подготовить документы и написать заявление. Для подачи заявления потребуется следующее:
свидетельство о смерти владельца ценных бумаг — оригинал документа;
справка из МФЦ о последнем месте жительства покойного владельца ценных бумаг;
оригинал паспорта гражданина, который претендует на наследство;
оригиналы документов, подтверждающие родство с умершим, заверенные у нотариуса;
завещание (если имеется);
документы об оценке стоимости ценных бумаг, если они не торгуются на рынке;
сведения о ценных бумагах, которые были у покойного на финансовом рынке.
Для получения ценных бумаг по наследству нужно обратиться к нотариусу. Сделать это следует в течение шести месяцев с момента смерти владельца. Если наследополучатель не обозначит свои права в течение указанного срока, преемник ничего не получит. И ценные бумаги распределят между другими заявителями.
Если наследодатель живет в другой стране и в силу каких-то обстоятельств не может лично подать заявление на право наследования, за него это может сделать законный представитель.
Сведения об оценке ценных бумаг
При получении прав на ценные бумаги придется подготовить документы об оценке. Для этого потребуется взять выписку из реестра акционеров. Но ценные бумаги могут не участвовать в торгах на рынке. В этом случае для их оценки придется обращаться в оценочную компанию, чтобы получить заключение о стоимости специалистов.
Назначение доверительного управляющего
После сбора документов, подтверждения степени родства или предоставления завещания, нотариус назначит доверительного управляющего. Каждые два месяца управляющий будет предъявлять отчет об изменении стоимости активов. В качестве управляющего могут выступать родственники покойного, сами наследники или представители компаний, которых наняли наследники. Например, наследник обратился в компанию, сотрудники которой помогают в оформлении наследства.
Оплата госпошлины
Через шесть месяцев после смерти владельца ценных бумаг наследники, заявившие свои права, вновь обращаются к нотариусу. Наследники предъявляют документы и оплачивают госпошлину.
После получения чека об оплате госпошлины наследники приступают к переоформлению ценных бумаг на свое имя. С документами и чеком об оплате госпошлины обращаетесь к держателю ценных бумаг и переоформляете документы.
Через сколько наследник получает права на ценные бумаги?
После внесения изменений в реестр акционеров, права на ценные бумаги переходят наследнику. Он становится полноправным владельцем. Но стать правообладателем ценных бумаг можно только спустя шесть месяцев после смерти наследодателя. Это время нужно для того, чтобы все наследники могли заявить о своих правах. Пока на руках не будет свидетельства о владении ценными бумагами, наследник считается их собственником, но не может распоряжаться активами.
Аналогичные условия при переходе прав наследования предусмотрены и для другого имущества — например, авто или квартиры.
Какие могут возникнуть проблемы при наследовании ценных бумаг?
Процедура наследования ценных бумаг регламентирована, но все равно могут возникнуть проблемы. Наследники ничего не получат, если другое лицо частично выкупило акции покойного до его смерти. Даже если сумма уплачена не полностью, этот человек становится полноправным владельцем.
Нотариус может отказать наследополучателю в подаче запроса в реестр акционеров. Если это произошло, выясните причину отказа или попытайтесь найти другого нотариуса. Правопреемник может и самостоятельно обратится в компанию акционеров, чтобы узнать о своих правах на ценные бумаги.
Другая проблема, с которой могут столкнуться наследники — ценные бумаги не участвуют в торгах. В этом случае обязательно проведение оценки стоимости ценных бумаг. Самостоятельно провести оценку активов не получится, поэтому обращайтесь в оценочные компании.
Кратко о порядке получения ценных бумаг по наследству
Ценные активы переходят по закону и завещанию, а наследодатели должны заявить свои права на наследство в течение шести месяцев.
Потребуется собрать документы и предъявить их нотариусу.
Если ценные активы не торгуются на рынке, потребуется нанять специалиста для оценки стоимости бумаг.
Нотариус назначает управляющего, который следит за изменением стоимости активов и предъявляет отчет каждые два месяца.
Нотариус подает документы в реестр акционеров, где хранятся активы.
Через шесть месяцев после смерти владельца акций, активы распределяются между наследниками по завещанию и степени родства.
Через шесть месяцев наследник снова обращается к нотариусу с документами, уплачивает госпошлину в размере от 0,3% до 0,6% в зависимости от степени родства и стоимости бумаг.
Подписывайтесь на наш блог, чтобы получать полезные статьи на почту или в мессенджер.
Как происходит оценка акций для вступления в наследство, и для чего она необходима?
Акции наряду с другим имуществом входят в состав наследственной массы. Для оформления наследственных прав на них необходимо пройти процедуру оценки акций. На основании произведенной оценки нотариус рассчитает размер госпошлины, которую предстоит заплатить наследникам за вступление в наследственные права.
Правила получения по наследству ценных бумаг
В состав наследственной массы входят недвижимость, доли в бизнесе, автомобили, драгоценности, банковские счета и прочие активы. Акции не являются исключением и наследуются на общих основаниях с другой собственностью и долговыми обязательствами.
Акции – это ценные бумаги, которые закрепляют права их собственника на получение прибыли в виде дивидендов на участие в управлении обществом. Различают привилегированные (не дающие право на участие в управлении, но гарантирующие получение дохода) и обыкновенные акции.
Также можно выделить именные акции, которые регистрируются в реестре на определенное физическое или юрлицо, а также акции на предъявителя, допускающие их продажу на вторичном рынке без перерегистрации собственника.
По другому критерию различают котируемые и некотируемые акции. Первый тип обращается на мировых фондовых рынках, вторые – обычно выпускаются небольшими региональными компаниями и не представляют интереса и ценности для мировой общественности.
Для того чтобы стать полноправным собственником акций и для получения их в наследство, наследнику необходимо пройти такие этапы:
При необходимости новый владелец акций может распоряжаться ими по своему усмотрению. Он вправе подарить их, продать или передать по завещанию.
Особенности оценки акций для нотариуса
Наиболее распространенной целью проведения оценки акций является получение наследства. В этом случае оценка носит формальные очертания: наследнику выдают экспертное заключение о стоимости комплекта акций, которые принадлежали наследодателю.
Если акции не являются котируемыми, то оценку провести гораздо сложнее. Необходимо будет проводить комплексный анализ бизнеса компании, ее доходность, общую рыночную конъюнктуру и пр. На следующем этапе устанавливается стоимость всего бизнеса, а затем той части, на которую приходится пакет акций.
Оценка ценных бумаг обычно происходит по следующему алгоритму:
Стоимость акций для оценки производится по упрощенному алгоритму и не требует серьезной детализации.
Что влияет на рыночную стоимость акций?
Выделяют несколько видов стоимости акций:
На рыночную стоимость акций влияет комплекс факторов, среди которых можно выделить:
Таким образом, оценка стоимости акций во многом похожа на оценку бизнеса компании в целом. В целом на рыночную стоимость акций оказывает ключевое влияние баланса спроса и предложения.
Акции по завещанию: оценка для нотариуса
Акции могут наследоваться по нормам закона или по завещанию. В первом случае они достаются родственникам наследодателя (с учетом принципа очередности, когда право на наследство к наследникам второй очереди переходит только при отсутствии первой и т. д.), во втором – любому лицу, указанному в завещании покойного.
Независимо от порядка наследования обязательным этапом является прохождение процедуры оценки акций. Она требуется для последующего расчета госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство. Размер госпошлины рассчитывается следующим образом:
Оценку акций для целей наследства может производить только независимая оценочная компания, которая имеет разрешение на оказание подобного рода услуг. Произвести самостоятельный анализ вправе и сам наследник, но его заключения не могут являться основанием для расчета госпошлины.
Наследнику стоит ориентироваться не только на ценовую политику выбранной компании, но и на ее опыт работы и репутацию на рынке. В противном случае велики риски затягивания сроков или предоставления недостоверных данных.
Оценка акций при наследовании по завещанию включает такие этапы:
Какие документы необходимо предоставить оценщику?
Для инициирования процедуры оценки и заключения договора с оценщиком требуется предоставить следующий комплект документов:
Сроки проведения оценки обычно составляют 3-5 рабочих дней. Оценка производится по состоянию на дату открытия наследства (дату смерти наследодателя). При наличии всех необходимых сведений для проведения оценочных мероприятий на фондовом рынке оценку можно получить уже в течение нескольких часов.
Стоимость оценки акций для нотариуса
Стоимость оценки акций при вступлении в права наследства никак не регулируется на федеральном уровне. Она зависит от ценовой политики компании, которая оказывает оценочные услуги.
Обычно оценка некотируемых акций на свободном рынке дороже тех, которые котируются. Связано это с тем, что в отношении некотируемых акций требуется проведение более детального и сложного анализа. Оценка акций для оформления наследства всегда стоит дешевле, чем оценка перед заключением договора купли-продажи или оформления акций в залог.
Расходы на проведение оценки полностью ложатся на наследника. Если их несколько, то они вправе разделить их в произвольном формате.
Как должен выглядеть отчет об оценке
Отчет об оценке составляется по специальной форме согласно требованиям ФЗ-135 «Об оценочной деятельности».
Отчет состоит из 20-80 страниц и посвящен обоснованию произведенной для целей наследования оценки. Каждая страница такого документа пронумерована. В отчете будет содержаться указание на цель формирования отчета, описание используемых подходов, исходные данные, ход производимых вычислений и полученные результаты. Данные должны быть достоверны и легко проверяться.
Нотариус не вправе не принять отчет, который соответствует всем требованиям закона и при условии, что наследник подтвердит членство оценщика в СРО, даже если он не согласен с произведенной оценкой.
Пример расчета госпошлины при наследовании акций
На основании представленного отчета оценщик рассчитает размер госпошлины для вступления в права наследства.
Например, стоимость акций была оценена в 100 тыс. р. Наследником является близкий друг покойного. Так как он не является ближайшим родственником наследодателя, то госпошлина будет рассчитываться по стандартному тарифу: 0,6%*100000 = 600 р. Эту сумму нужно будет заплатить до получения свидетельства о наследстве.
Таким образом, оценка акций производится по результатам многопланового и углубленного анализа деятельности компании, анализа его финансового состояния и перспективности. Она является обязательным этапом при вступлении в наследство и необходима для расчета размера госпошлины за получение свидетельства о праве на наследство. За получением оценки требуется обращаться в специализированную оценочную компанию, самостоятельная оценка не может быть принята нотариусом и не обладает юридической силой. В среднем работа профессиональных оценщиков обойдется наследнику в 1,5-3 тыс. р. Сроки формирования отчета составляют 3-5 дней.
