Как получить налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни
1. В каких случаях можно оформить налоговый вычет при добровольном страховании жизни?
Вы можете оформить налоговый вычет, если вы оплачивали страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией:
Оформить вычет можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.
2. Каков размер налогового вычета?
Размер налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы. При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение). Таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.
3. Какие нужны документы?
4. Как получить налоговый вычет через работодателя?
Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
Подать документы можно:
В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:
Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.
Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
5. Как оформить вычет через налоговую?
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
За какую страховку можно получить налоговый вычет?
В прошлом году вы пополнили ряды страхователей? Часть уплаченной за полис премии можно вернуть, оформив в течение нынешнего года социальный налоговый вычет. Но не на любую страховку.
Возврат из бюджета
Налоговый вычет — это часть уплаченного в предыдущем году НДФЛ, которую можно вернуть, если у вас были некоторые виды расходов. В зависимости от них вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Рассмотрим социальные налоговые вычеты, а именно те из них, которые связаны с покупкой страхового продукта.
Право вернуть часть потраченных на покупку страховки денег возникает, если вы застраховали жизнь. Причем не по полису рискового страхования, а приобрели именно продукт накопительного страхования жизни на пять лет и более. Либо полис добровольного пенсионного страхования или добровольного медицинского страхования.
Важный нюанс: страхователем и плательщиком по договору должен выступать сам налогоплательщик, ведь возврат будет производиться с уплаченного им подоходного налога. А выгодоприобретателем (то есть застрахованным лицом) может быть как он сам, так и его близкие родственники — супруги, родители, дети (как родные, так и усыновленные или под опекой). Так что оформить налоговый вычет на полис ДМС, приобретенный работодателем, не получится. Как и невозможно получить вычет по договорам страхования, оформленным при заключении потребительского или ипотечного кредита, потому что в этом случае выгодоприобретателем назначается банк-кредитор.
Сколько можно вернуть
Налоговый вычет можно оформить, если вы официально трудоустроены и платили в предыдущем году подоходный налог по ставке 13%. Именно из этих денег и будет производиться возврат.
Вернуть получится не всю сумму уплаченных страховых взносов, а лишь ее часть. Какую — зависит от размера страховых взносов и уплаченного НДФЛ. Законом установлена только верхняя граница налогового вычета — 120 тыс. рублей.
Допустим, в 2020 году вы заработали 1 млн рублей, с которого уплатили НДФЛ в размере 13%, то есть 130 тыс. рублей. Но верхняя планка налогового вычета установлена на 120 тыс. рублей, то есть вернуть получится максимум 13% от 120 тыс. рублей, или 15,6 тыс. рублей. Не увеличится сумма возврата, и если вы потратили на страховку больше 120 тыс. рублей, по той же причине — из-за установленной верхней планки.
Еще один пример: в предыдущем году ваш доход составил 100 тыс. рублей, с которых вы уплатили 13 тыс. рублей подоходного налога, при этом на страховку вы потратили 120 тыс. рублей. В этом случае вы сможете претендовать на возврат только 13% от уплаченного вами НДФЛ.
Зависит сумма налогового вычета не только от суммы страховых взносов и уплаченного НДФЛ, но и от того, оформляете ли вы другие социальные вычеты. Причина в том, что вычет на страхование суммируется с ними (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение). И в сумме он не должен превышать 15,6 тыс. рублей.
Какие нужны документы
Существует и еще одно важное условие: для того, чтобы вам вернули часть уплаченного налога, нужно представить подтверждающие расходы документы.
Для оформления социального налогового вычета потребуются:
— копия договора со страховой компанией (если в нем нет информации о наличии у страховщика лицензии, то к нему необходимо приложить заверенную подписью руководителя и печатью копию лицензии страховой компании);
— копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов;
— копии документов, подтверждающих степень родства, если договор заключен в пользу родственников;
— справка от работодателя 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы уплачивали взносы;
— заявление на налоговый вычет;
Где оформить налоговый вычет
Способов, как оформить налоговый вычет, несколько. Можно обратиться к работодателю, и он уменьшит на сумму налогового вычета размер уплачиваемого за вас НДФЛ. Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой инспекции) можно до конца налогового периода, в котором производились платежи. Это плюс.
Но есть и минус — сначала придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую службу по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных вычетов. Ответ налоговая служба должна дать в течение 30 дней, после чего работодателю нужно будет представить подтверждение права на вычет и заявление на него.
Оформить вычет можно непосредственно в налоговой службе. Это возможно только по истечении года, в котором вносились страховые взносы и уплачивался НДФЛ. Подать документы можно лично в налоговой инспекции, а можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, что проще и удобнее. Правда, его придется зарегистрировать, если вы не сделали это ранее.
Оформление электронных документов много времени не займет. Если делать это не в первый месяц нового года, а ближе к весне, то в личный кабинет налогоплательщика уже подгрузится справка о доходах 2-НДФЛ за предыдущий год, то есть запрашивать ее у работодателя не потребуется. Нужно будет прикрепить договор со страховой компанией и платежные документы, отправить пакет документов в налоговую службу. К слову сказать, страховые компании теперь предлагают свою посильную помощь со сбором документов для оформления вычета и подсказывают, как его оформить.
Отправить документы в налоговую службу можно и традиционным почтовым сообщением, но для этого все договоры и справки придется собирать в бумажном варианте, что потребует немало усилий.
После того как вы отправите пакет документов, налоговая инспекция проведет камеральную проверку (то есть документарную), длительность которой не может превышать трех месяцев. По результатам примет решение и сообщит о нем. Затем в течение 30 дней можно ожидать перечисления денег на указанный налогоплательщиком банковский счет.
Примеры расчета вычета
В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на страхование жизни в разных ситуациях.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
Пример 1: Оплата страхования своей жизни
Условия получения вычета:
В 2020 году Осокина В.А. заключила договор на страхование жизни и уплатила за 2020 год страховых взносов на сумму 40 000 руб.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Осокина В.А. зарабатывала 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 46 800 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 40 000 рублей (т.е. вернуть можно 40 000 руб. * 13% = 5 200 рублей).Так как Осокина В.А. заплатила подоходного налога на сумму более 5 200 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то она сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 5 200 рублей.
Пример 2: Оплата собственного страхования жизни на сумму более 120 тыс.рублей
Условия получения вычета:
В 2020 году Зверев А.Н. заключил договор на страхование жизни и уплатил за 2020 год страховых взносов на сумму 130 000 рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Зверев А.Н. зарабатывал 50 000 руб. в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
Несмотря на то, что Зверев А.Н. потратил на страхование жизни 130 000 руб.,максимальная сумма вычета за год составляет 120 000 руб., поэтому вернуть Зверев А.Н сможет максимум 120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей. Так как Зверев А.Н. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Пример 3: Вычет на страхование жизни вместе с другими социальными вычетами
Условия получения вычета:
В 2020 году Власов В.С. заключил договор на страхование жизни, по которому оплатил страховые взносы на сумму 40 000 руб., а также оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 000 руб.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Власов В.С. зарабатывал 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
Несмотря на то, что Власов В.С. затратил 140 000 руб. на страхование жизни и обучение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить максимального ограничения в 120 000 рублей. Поэтому Власов В.С. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Так как Власов В.С. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Пример 4: Вычет на страхование жизни при заключении комбинированного договора
Условия получения вычета:
В 2020 году Стеклов Ю.И. заключил комбинированный договор на страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней на общую сумму 42 000 руб., из которых по выписке из страховой компании 30 000 руб. – взносы на страхование жизни, 12 000 руб. – взносы на страхование от несчастных случаев и болезней.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Стеклов Ю.И. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46800 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 30 000 рублей (т.е. вернуть можно 30 000 руб. * 13% = 3 900 рублей). Так как Стеклов Ю.И. заплатил подоходного налога на сумму более 3 900 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 3 900 рублей.
Пример 5: Вычет на страхование жизни при заключении комбинированного договора
Условия получения вычета:
В 2020 году Тарасова М.С. при покупке квартиры оформила ипотеку. Банк обязал Тарасову М.С. заключить договор смешанного страхования, включающий страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Тарасова М.С. зарабатывала 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 78 000 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
Так как в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Тарасова М.С. не сможет.
Пример 6: Оплата страхования жизни супруги и детей
Условия получения вычета:
В 2020 году Рогозин В.В. заключил договор на страхование в свою пользу, в пользу своей супруги и ребенка. На собственное страхование Рогозин В.В. уплатил за 2020 год взносов на сумму 25 000 руб., на страхование жизни супруги – 24 000 руб., на страхование жизни ребенка – 23 000 руб.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Рогозин В.В. зарабатывал 70 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 109200 руб. подоходного налога за год.
Расчет вычета:
В данном случае суммарный размер вычета на страхование жизни всех членов семьи составляет 72 000 руб. (т.е. вернуть можно 72 000 руб. * 13% = 9 360 рублей). Так как Рогозин В.В. заплатил подоходного налога на сумму более 9 360 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 9 360 рублей.
Налоговый вычет за страхование жизни. Как и сколько можно вернуть
Представьте, что в этом году вы застраховали свою жизнь. А знаете ли вы, что можете вернуть до 13% от уплаченной суммы? Эта льгота называется налоговый вычет. Разберем все нюансы.
Объясним наглядно:
Вы работаете с окладом в 70 000 рублей. Работодатель официально платит с вашего дохода налоги и за год перечисляет в бюджет 109 200 рублей (70 000 *13% в месяц * 12 месяцев). Вы решили застраховать свою жизнь, оформили договор на 6 лет и общая сумма взносов по нему составила 80 000 рублей.
Согласно правилам получения налогового вычета, вы сможете вернуть 10 400 рублей.
Неплохой бонус, не правда ли?
Условия для получения налогового вычета
Перед оформлением вычета обязательно изучите все ограничения, ведь оформить вычет можно только при выполнении условий:
Важно! Если договор оформлен ровно на 5 лет – получить вычет не удастся. Чтобы выполнить условия, договор заключается хотя бы на 5 лет и 1 месяц.
Важно! Льгота распространяется на всех детей, вне зависимости от возраста. То есть вы можете получить налоговый вычет даже за совершеннолетнего ребенка. Очень актуально, если он сам не работает или ваша зарплата выше.
Договор должен быть заключен лишь на страхование жизни. Если вы решили оформить комбинированную страховку, например, добавить защиту от несчастных случаев и болезней, то и вычет будет рассчитываться по ставке добровольного страхования жизни.
Сколько можно вернуть?
Сумма льготы рассчитывается за календарный год и имеет ряд особенностей:
Получить возможно до 13% от общей суммы взносов по страховке. При этом, вычет не может быть больше 15 600 руб. Такая цифра появилась из-за лимита на предельную сумму вычета в размере 120 000 рублей.
Важно! Не получится вернуть больше, чем налоговая получила от вас за прошлый год.
Для получения льготы обратитесь в налоговую. Вы можете сделать это по месту жительства, через портал ФНС, Госуслуги или Почту России.
Налоговая потребует от вас ряд документов, как для подтверждения расходов на страховку, так и для обоснования права на получение вычета. Другими словами, будьте готовы показать, что оплатили страховку и официально работаете или работали.
Подготовьте:
Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
Заполненное заявление на возврат налогов (с указанием реквизитов счета, для перечисления вычета);
Договор добровольного страхования жизни ;
Копию лицензии страховой компании;
Платежные документы, подтверждающие оплату взносов;
Документы, подтверждающие родство, если вычет оформляется на родственников:
Св-во о рождении ребенка – если оформляете вычет на ребенка;
Св-во о браке – если оформляете вычет на супруга;
Ваше св-во о рождении – если оформляете вычет на родителей.
Помните! Вы сдаете лишь копии своих документов, оригиналы передавайте в руки инспектора только для сверки.
Сроки получения налогового вычета
Подать на вычет можно только в следующем году после того года, в котором был заключен договор. То есть, если вы оформили страховку в 2020 году, то получить вычет сможете только после нового года – в 2021 году. Детальная информация в нашей статье.
Срок давности по данным вычетам 3 года. Т.е. если вы понесли расходы в 2017 году, вы можете подать на вычет в 2018, 2019 и 2020 году.
Если договор заключен до 1 января 2015 года:
Несмотря на то, что до 2015 года понятия « налоговый вычет за страхование » не существовало, вы всё равно можете вернуть часть средств.
Однако, учитывайте что:
Договор должен быть заключен на срок более 5-ти лет;
К возврату доступны только те средства, которые были оплачены в 2015 году и позднее.
Можно ли оформить вычет за страхование жизни при кредитовании?
Ответ – нет. Причина проста: при оформлении такой страховки выгодоприобретателем являетесь не вы или ваши близкие родственники, а банк. Соответственно, по закону вы не сможете оформить вычет.
Возврат подоходного налога за страхование жизни более 5 лет
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни и сообщает, что в соответствии с регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных операций.
В соответствии с пунктом 4 части 2 статьи 942 Гражданского кодекса Российской Федерации при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение о сроке действия договора.
Таким образом, срок действия договора личного страхования является существенным условием договора. Его изменение должно осуществляться по соглашению сторон в соответствующей письменной форме.
Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.
Таким образом, право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия, а именно, договор добровольного страхования жизни заключен налогоплательщиком со страховой компанией на срок не менее пяти лет, застрахованным лицом (если выгодоприобретатель в договоре не указан), выгодоприобретателем по договору является сам налогоплательщик и (или) члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (супруг, родители, дети), страховые взносы по договору уплачены налогоплательщиком за счет собственных средств, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.
При этом социальный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором были понесены соответствующие расходы.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | Р.А. Саакян |
Обзор документа
Право на социальный вычет по НДФЛ возникает, если одновременно соблюдаются следующие условия:
— договор добровольного страхования жизни заключен налогоплательщиком со страховой компанией на срок не менее 5 лет;
— застрахованным (если выгодоприобретатель в договоре не указан), выгодоприобретателем по договору является сам налогоплательщик и (или) члены его семьи и близкие родственники;
— страховые взносы уплачены налогоплательщиком за счет собственных средств;
— представлены документы, подтверждающие фактические расходы по добровольному страхованию жизни.
При этом социальный налоговый вычет предоставляется за тот год, в котором были понесены расходы.
